С 1 июля 2022 года в России заработала автоматизированная упрощённая система налогообложения — АУСН. Пока это эксперимент, который продлится до 31 декабря 2027 года. Сейчас в нём могут поучаствовать предприниматели из четырёх регионов: Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан. Вместе с финансовым экспертом сервиса «Финтабло» Александрой Нехаевой разобрались, как перейти на АУСН и стоит ли это делать.
Главный минус системы — повышенная ставка налога по сравнению с классической УСН. Это 8 % вместо 6 % по базе «Доходы» и 20 % вместо 15 % на УСН «Доходы минус расходы». Зато нет страховых взносов.
Кто может перейти на АУСН
Автоматизированную УСН создали специально для малого бизнеса. На новую систему налогообложения могут перейти ООО и ИП, если соответствуют шести условиям:
1. Доход компании за год — до 60 млн рублей.
2. В компании работает до пяти человек. Учитывают только сотрудников с трудовыми договорами.
3. Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей.
Компания считает остаточную стоимость ОС на основе бухгалтерского баланса. Для ИП сумма складывается из стоимости имущества, которое он использует для получения дохода. Например, у предпринимателя есть три грузовых автомобиля по 3 млн рублей каждый, а офис он арендует. Тогда стоимость ОС — 9 млн рублей.
4. Расчётный счёт предпринимателя или компании открыт в одном из уполномоченных банков — актуальный список смотрите на сайте налоговой.
5. Сотрудники получают зарплату безналично.
6. Предприниматель не применяет другие спецрежимы налогообложения, например патент или УСН.
Некоторые предприниматели не смогут перейти на АУСН, даже если проходят по этим шести условиям. Например, новая система налогообложения недоступна для частных агентств занятости, ломбардов и компаний, где работают иностранные граждане. Все ограничения найдёте в пункте 2 статьи 3 закона о проведении эксперимента.
Кому выгодно перейти на АУСН
Выгоднее всего экспериментальный налоговый режим будет для начинающих предпринимателей с небольшими оборотами и штатом: не нужно привлекать бухгалтера или разбираться в налоговой отчётности самому.
Например, ИП работает на УСН «Доходы», налоговая ставка — 6 %. За 2023 год его доход составит 2 млн рублей. Сотрудников нет.
На УСН за год он заплатит 120 тысяч рублей, а именно:
- Фиксированный взнос ИП за себя — в 2023 году это 45 832 рубля.
- Страховые взносы с дохода, который превышает 300 тысяч рублей, — (2 000 000 − 300 000) × 1 % = 17 000 рублей.
- Налог при УСН после вычета страховых взносов — 2 000 000 × 6 % − (45 832 + 17 000) = 57 168 рублей.
На АУСН предприниматель заплатит 160 000 рублей — (2 000 000 × 8 %), то есть на 40 тысяч рублей больше. При этом все расчёты и заполнение деклараций возьмёт на себя налоговая.
Если у этого же ИП будет один сотрудник с зарплатой 60 тысяч рублей, то на УСН предприниматель заплатит уже 260 067,6 рубля. А на АУСН при наличии сотрудников сумма налога не изменится и составит те же 160 000 рублей.
— ИП без сотрудников с доходом до 612 000 рублей за год.
— Компаниям с доходом до 1,2 млн рублей в год и ИП с доходом до 2,5 млн рублей в год, если есть один сотрудник с минимальной зарплатой. С 1 января 2023 года она составляет 16 242 рубля.
— Компаниям с доходом больше 1,2 млн рублей в год и ИП с доходом свыше 2,5 млн рублей, у которых от 1 до 5 сотрудников с зарплатой больше минимальной.
Если применяете «Доходы минус расходы», сумма налога будет зависеть от расходов компании. А при убытке всё равно придётся заплатить минимальный налог — 3 % от доходов.
Чтобы понять, стоит ли переходить на АУСН, рассчитайте налоги по новой системе налогообложения. Для этого можно воспользоваться налоговыми калькуляторами в интернете.
Когда и как перейти на АУСН
Новый предприниматель должен уведомить налоговую о переходе на АУСН в течение 30 дней после постановки на учёт: организации — в ЕГРЮЛ, ИП — в ЕГРИП. Как это сделать:
- Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика — вот ЛК для ИП и ЛК для юрлиц.
- Заполнить уведомление и отправить его в налоговую. Для этого откройте раздел «Система налогообложения», выберите пункт «Сменить / уточнить систему налогообложения» → «АУСН». Там же можно выбрать банк из списка уполномоченных кредитных организаций.
При регистрации ИП или ООО через банк в анкете сразу укажите нужную систему налогообложения — АУСН. Банк сам отправит уведомление в налоговую.
Действующий предприниматель должен подать заявление в ФНС до конца текущего года. Например, вы хотите работать по АУСН с 2024 года, поэтому до 31 декабря 2023 года нужно успеть сделать такие дела:
- Перевести расчётный счёт в уполномоченный банк, если держите деньги в другом месте.
- Отправить уведомление в налоговую — через личный кабинет налогоплательщика или банковское приложение. В уведомлении поставьте отметку, что отказываетесь от применения УСН или ЕСХН, если раньше использовали эти спецрежимы.
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Это специальный налоговый режим для предпринимателей, которые занимаются производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции.
Если не успеете перейти на АУСН до конца года, придётся ждать до следующего. Бывает, что откладывать не хочется. Тогда можно зарегистрировать новое юрлицо или переоткрыть ИП.
Если вам откажут в переходе на АУСН, успейте в течение 15 дней подать уведомление о применении УСН. Иначе вас автоматически переведут на общий режим налогообложения (ОСНО) — налоги будут выше, а отчётности больше.
Для АУСН есть специальное мобильное приложение. Скачайте его, когда перейдёте на новый спецрежим.
Кратко: как предпринимателю перейти на АУСН
Если ваша организация или ИП зарегистрированы в Москве, Московской области, Калужской области или Республике Татарстан, вы можете перейти на автоматизированную УСН. Вот как это сделать.
- Проверьте, соответствует ли ваш бизнес условиям ФНС.
- Посчитайте, будет ли вам выгодно перейти на АУСН, — на этом режиме налоговая ставка равна 8 %, а не 6 %, как на УСН.
- Отправьте уведомление о переходе на АУСН в налоговую через личный кабинет налогоплательщика или через банк, в котором у вас открыт расчётный счёт.
