Коротко
- Выберите время для перехода и подайте уведомление в налоговую. Добровольно это нужно сделать до 15 января нового года, а если перестали соответствовать требованиям УСН — в течение 15 дней первого месяца следующего квартала.
- Подайте отчётность по доходам и расходам в переходный период. При добровольном переходе можно спланировать все сделки заранее, чтобы сэкономить на налогах и НДС.
- Платите налоги по правилам ОСНО — это НДФЛ, НДС и налог на имущество, если есть недвижимость.
- Чтобы не переплатить и оформить переход с УСН на ОСНО правильно, лучше обратиться к опытному бухгалтеру — если его нет в штате, временно наймите фрилансера или компанию на аутсорсинге.
Выберите время для перехода на ОСНО и подайте документы
Добровольно перейти с УСН на ОСНО можно только в начале года, не позднее 15 января. Для этого нужно заполнить уведомление об отказе от применения упрощённой системы налогообложения.
Автоматически перейти с УСН на ОСНО нужно в течение 15 дней первого месяца после квартала, когда вы перестали соответствовать требованиям упрощёнки. Предприниматель должен сам уведомить об этом налоговую, когда его компания собралась открыть филиал в другом городе или у него появилось больше 100 сотрудников. Полный список требований для УСН ищите на сайте налоговой.
Пример
В сентябре вы зафиксировали, что компания перестала соответствовать требованиям УСН. Значит, вы должны уведомить налоговую о переходе на ОСНО в следующем квартале — не позднее 15 октября.
Если ваша компания перестала соответствовать одному из требований упрощёнки, нужно заполнить сообщение об утрате права на применение УСН.
При добровольном или автоматическом переходе с УСН на ОСНО нужно заполнить документы в двух экземплярах и подать в налоговую — лично или через представителя, заказным письмом с описью вложений или онлайн через сайт ФНС. Для последнего варианта потребуется квалифицированная электронная подпись.
Статус вашего заявления будет обновляться в личном кабинете на сайте ФНС.
Подайте отчётность за переходный период
С момента подачи уведомления в налоговую начинается так называемый переходный период — это время, когда ваши сделки можно отнести и к ОСНО, и к УСН.
Пример
Если вы купили партию товара в декабре, а продавать планируете до марта, то переходным будет считаться весь этот период.
В переходный период нужно сдать следующую отчётность:
При добровольном переходе нужно заполнить декларацию по налогу при УСН. Её нужно подать в налоговую с 1 января по 30 апреля для ИП, с 1 января по 31 марта — для ООО.
При автоматическом переходе нужно заполнить две декларации и подать в налоговую в первый месяц следующего квартала, перед которым компания перестала соответствовать требованиям УСН:
- декларацию по налогу при УСН и декларацию по НДС — с 1-го по 25-е число первого месяца следующего квартала;
- декларацию по налогу на прибыль — с 1-го по 28-е число первого месяца следующего квартала.
Посчитайте доходы в переходный период
Чтобы при добровольной смене системы налогообложения не переплатить налоги, лучше спланировать переход до начала следующего года. Есть несколько общих правил для ИП и ООО:
- Проверьте, какие сделки попадают в переходный период между системами налогообложения.
- Просчитайте, сколько налогов придётся уплатить, если выручка придёт при УСН, и сколько — если выручка придёт уже при ОСНО.
- Постарайтесь спланировать сделки так, чтобы получить выручку в наиболее выгодный период. Например, можно попросить подрядчиков внести предоплату в декабре за месяц до перехода — вы сможете добавить её в декларацию при УСН и заплатить меньше налогов.
Посчитайте расходы при переходе с УСН на ОСНО
Налог на прибыль. Рекомендуется грамотно планировать расходы в переходный период, чтобы не переплатить налог на прибыль. Здесь нужно руководствоваться принципом «неважно, когда вы оплачиваете товар или услугу, важно, когда фактически их получаете».
Часто выгоднее оплатить партию товара до перехода на ОСНО, а получить — уже после.
НДС при переходе с УСН на ОСНО. В переходный период крупные партии товаров выгоднее отгрузить до перехода на общую систему налогообложения, чтобы не платить с них НДС.
После перехода НДС придётся платить со всех товаров в момент отгрузки, даже если деньги ещё не поступили на счёт.
Зарплаты сотрудникам и страховые взносы. Здесь сэкономить на налогах не получится, поскольку эти расходы относятся к тому периоду, когда были начислены взносы, а не когда их уплатили.
Чтобы оформить переход с УСН на ОСНО правильно, лучше спланировать его вместе с опытным бухгалтером. Если его нет в штате, временно наймите фрилансера или компанию, которая предоставляет бухгалтерские услуги на аутсорсе. Вы сможете сэкономить на налогах и избежите ошибок в декларациях, чтобы не получить штраф от налоговой.
Платите налоги по правилам ОСНО
После перехода с упрощёнки предприниматели должны платить больше налогов:
- НДФЛ — налог на доходы физического лица по ставке 13 %, четыре раза в год;
- НДС — налог на добавленную стоимость до 20 %, три раза в квартал;
- налог на имущество — если у предпринимателя есть недвижимость, один раз в год.
