Заработная плата: формы и системы оплаты

Есть разные формы и системы оплаты труда, которые применяют работодатели. В статье разберём разницу между ними, расскажем, как правильно начислять зарплату, а ещё — рассмотрим прочие тонкости.

1. Что такое заработная плата
2. Какие бывают формы оплаты труда
3. Какие системы оплаты труда существуют
4. Какие документы нужны для оформления системы оплаты и как её поменять
5. Как рассчитать зарплату за месяц
6. Какие есть правила выплаты заработной платы
7. Когда можно удержать деньги из зарплаты
8. Как рассчитывается компенсация за задержку заработной платы
9. Какая ответственность грозит за нарушения

Что такое заработная плата

Заработная плата (или зарплата, ЗП) — это сумма, которую работодатель платит сотруднику в качестве вознаграждения за труд. Оклад в зарплате — основная и обязательная фиксированная часть, её человек получает в течение месяца.

Кроме оклада, в ЗП могут входить и другие платежи, которые определены соглашением между сотрудником и компанией. Это могут быть компенсации за переработки, премии, а также доплаты за ночную смену и особые условия труда. Например, за работу на предприятиях с вредными условиями или в регионах Крайнего Севера.

Величина зарплаты зависит от уровня профессионализма сотрудника, объёма и качества работы. Также на неё влияют условия труда и регион, где работает компания.

Работодатель вправе самостоятельно установить величину зарплаты для каждого работника. Но важно учитывать несколько ограничений:

• Нельзя установить зарплату ниже минимального размера оплаты труда. Это сумма, которую обязательно нужно выплатить человеку, если он отработал полный месяц. С начала 2024 года МРОТ составляет 19 242 ₽. Регионы могут установить к нему дополнительный повышающий коэффициент.
• Платить работникам нужно каждые две недели. Выплаты часто называют авансом и зарплатой, но фактически это оплата за прошедшие части месяца.
• Работодатель не может уменьшить ЗП по собственному желанию — только по согласию работника.

Какие бывают формы оплаты труда

Привычная для большинства форма оплаты труда — деньгами в валюте страны. Но выдавать часть ЗП разрешено в натуральной форме. Это регулируется ст. 131 ТК РФ.

Денежная форма

ЗП в России выплачивают российскими рублями. Оплату в валюте других стран разрешено получать только официальным представителям РФ за границей и дипломатам.

Неденежная форма

Людям могут выплачивать часть зарплаты товарами производства, где они работают. Эту форму ещё называют натуральной и используют, например, в сельскохозяйственных компаниях.

Выплаты имеют несколько ограничений:

• Сотрудник должен письменно согласиться на эту форму оплаты.
• Оплата в натуральной форме не должна превышать 20 % месячной зарплаты.
• Выплатить ЗП можно только продукцией той фирмы, где трудится человек.
• Товары должны нести пользу работнику. Например, в стекольной компании стеклопакеты в качестве зарплаты не подойдут.
• Цена товаров обязана соответствовать рыночной. Так, нельзя заплатить человеку картофелем по 150 ₽ за килограмм, если в супермаркете он стоит 30 ₽.

В качестве зарплаты нельзя выдавать:

• Боны (кредитные документы)
• Купоны
• Долговые обязательства и расписки
• Спиртные напитки
• Наркотические, ядовитые, вредные токсические вещества
• Оружие
• Предметы с запретом на их свободный оборот в России

Какие системы оплаты труда существуют

Есть три вида, рассмотрим их подробнее.

Тарифная

В ст. 143 ТК РФ для определения зарплаты зафиксирована тарифная система. По тарифам определяют, сколько денег работник будет получать, учитывая его опыт, уровень подготовки, навыки, эффективность и особенности работы. Это самый распространённый вид для государственных и коммерческих отраслей.

Выделяют два вида тарифной системы.

Первый — повременная оплата труда. Зарплата зависит от количества времени, которое отработал человек. Система делится на два подвида.

Простая повременная — расчёт зависит от количества отработанных часов, тарифа и ставки. Сотруднику можно установить часовую или дневную ставку, месячный оклад. К примеру, почасовая оплата часто используется репетиторами.

Повременно-премиальная — к тарифной ставке добавляют премию, если человек выполнил определённые условия. Так, на производстве могут установить премию за отсутствие брака в 15 % зарплаты, которая выплачивается дополнительно к окладу по итогам месяца.

Второй вид — сдельная оплата труда. Используется для расчёта зарплаты ремонтных рабочих и другого персонала, который помогает основным цехам на производстве. Основной критерий размера зарплаты — достигнутый результат, то есть доход прямо пропорционален числу выполненных задач.

Виды заработной платы в сдельной системе:

Форма оплаты	Описание	Пример
Прямая сдельная	Фиксированная плата за каждую операцию. При расчёте используют наряд на сдельную работу, где указана норма и фактический результат	Плата за одну изготовленную деталь на заводе — 250 ₽. Если работник изготовит 75 деталей, получит за месяц зарплату 18 750 ₽
Сдельно-премиальная система	Вознаграждение за работу сверх плана	Плановый показатель — 200 деталей в месяц с допустимым процентом брака 5 %. Если брак ниже этой цифры, работнику выплатят премию
Сдельно-прогрессивная система	На работы, выполненные сверх нормы, добавляют повышенную ставку	Если работник в месяц по норме изготавливает 50 стульев, за каждое изделие получает 100 ₽. За все стулья больше этого количества платят по 150 ₽
Косвенно-сдельная система	Процент от суммы сделок основных работников	У менеджера в отделе продаж оклад 65 350 ₽ и премия 15 % оклада, если весь отдел выполнит план работ на месяц

Бестарифная

При этом способе размер компенсации человека не зависит от того, сколько продукции он произвёл или сколько времени отработал. Вместо этого оплата труда определяется на основе доли в общем зарплатном фонде.

Бестарифная система оплаты труда применяется в организациях, где невозможно оценить вклад каждого сотрудника отдельно и зарплата устанавливается по результатам работы всего коллектива. Этот способ часто применяют в компаниях, где работники взаимозависимы друг от друга и все члены команды играют важную роль в общем деле. Например, в небольшой бригаде, которая занимается ремонтом квартир под ключ.

Суть бестарифной системы заключается в том, что каждому человеку устанавливают определённый коэффициент, который отражает его долю в фонде оплаты труда (ФОТ). Этот коэффициент может быть постоянным или переменным и зависит от квалификации, опыта, уровня образования, стажа работника и других факторов.

Для определения размера зарплаты сотрудника сначала вычисляется его доля в ФОТ, а затем эта сумма умножается на индивидуальный коэффициент.

Сумма ФОТ × Индивидуальный коэффициент = Зарплата за месяц

Например, если ФОТ составляет 1 млн рублей, а индивидуальный коэффициент работника равен 0,1, его доход составит 100 000 рублей. 1 млн ₽ × 0,1 = 100 000 ₽.

Виды бестарифной системы:

Форма оплаты	Описание	Пример
Аккордная система	Оплата за фиксированный объём работы в конкретные сроки	За ремонт комнаты за два месяца бригаде строителей заплатят 95 500 ₽
Система плавающих окладов	Зарплата работников зависит от дохода компании и меняется согласно установленным коэффициентам	Месячный оклад сотрудника — 40 550 ₽. За месяц на зарплаты направлено 600 980 ₽. Фонд оплаты труда — 550 350 ₽. Коэффициент повышения зарплаты в компании был рассчитан так: 600 980 ÷ 550 350 = 1,09. Зарплата сотрудника составила: 40 550 ₽ × 1,09 = 44 199,5 ₽

Смешанная

При смешанной системе работнику выплачивают зарплату, которая состоит из нескольких компонентов. При комиссионной системе оплаты заработок может рассчитываться:

• Как процент от выручки
• Как фиксированный оклад + процент от выручки
• Как процент от выручки, но не менее фиксированного оклада

Смешанная система применяется, если можно оценить результаты конкретного человека. Например, в продажах, маркетинге, консалтинге и других отраслях, где важно стимулировать команду для достижения определённых целей.

Использование такой системы стимулирует сотрудников работать эффективнее и достигать целей, поскольку результат отражается на величине дохода каждого в компании.

Какие документы нужны для оформления системы оплаты и как её поменять

В компании одновременно можно применять несколько систем. Так, часть работников может трудиться повременно, а часть — сдельно. Главное — отразить системы в локальном акте. Например, систему можно зафиксировать в Положении об оплате труда, а в трудовом договоре прописать размер ЗП — тарифная ставка или оклад.

У работодателей есть два способа поменять систему оплаты.

Письменно согласовать с сотрудником новые условия. После утверждения изменений заключают допсоглашение к трудовому договору, где прописываются все детали.

В одностороннем порядке. Но такие изменения должны быть связаны со сменой организационных или технологических условий труда, которые уменьшают нагрузку на работника. Например, если на производстве установили новое оборудование и оно выполняет часть обязанностей вместо сотрудника. Проинформировать сотрудника необходимо за два месяца до изменений. Если человек не согласится с новым порядком оплаты, компания обязана предоставить ему вакантную должность, в том числе нижестоящую с меньшей зарплатой. Если такие условия не устроят сотрудника, ТД с ним можно прекратить на основании п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

Как рассчитать зарплату за месяц

Сумма зарплаты может варьироваться в зависимости от системы оплаты, принятой в компании.

По окладу

Если работник отработал полный месяц, ему выплачивают весь оклад вне зависимости от того, сколько в месяце было рабочих дней. Если несколько дней сотрудник отсутствовал из-за болезни или находился в отпуске, то ЗП считают по формуле.

Начисление заработной платы проводят с учётом размера оклада из ТД, количества рабочих дней в месяце из производственного календаря и фактически отработанных сотрудником дней. К этому прибавляют и допвыплаты — например, если человек находился в командировке, считают доплату по средней ЗП за месяц.

Расчёт зарплаты проводят по формуле:

Сумма оклада ÷ Число рабочих дней в месяце × Число отработанных дней + Дополнительные выплаты = ЗП за месяц

Простая повременная

Удобна, чтобы рассчитать оплату сотрудников на дневной тарифной ставке.

Кол-во отработанных дней за месяц × Дневная ставка = ЗП за месяц

При часовой тарифной ставке зарплату рассчитывают по такой формуле:

Кол-во отработанных часов за месяц × Часовая тарифная ставка = ЗП за месяц

Сдельная оплата

При такой форме результат труда оценивается в качественных материальных показателях и не зависит от затраченного времени. Расчёты зависят от вида сдельной оплаты. Например, для расчёта прямого вида нужно перемножить установленную норму и фактическое количество произведённого товара.

Какие есть правила выплаты заработной платы

По Трудовому кодексу РФ работодатель должен выдавать ЗП не реже двух раз в месяц в любом процентном соотношении. На практике в первую часть выплат обычно включают половину оклада, а премии и все дополнительные надбавки выплачивают вместе со второй частью.

Порядок выплаты заработной платы и конкретные даты прописывают в трудовом или коллективном договоре, правилах внутреннего распорядка или положении об оплате труда. Если дата выплаты ЗП выпадает на выходной или праздник, то её выплачивают накануне. Отпускные выплачиваются работнику не позднее трёх дней до отпуска.

Выдавать зарплату можно наличными деньгами или переводить на счёт работника. Если на предприятии установлена система безналичных расчётов, человек должен согласиться на перечисление оплаты на его банковский счёт.

Когда можно удержать деньги из зарплаты

В трудовом договоре указывается гросс-зарплата — это сумма оплаты труда до вычета всех налогов. По установленным нормам работодатель вычитает из заработка и переводит в бюджет государства 13 % НДФЛ — налога на доход физических лиц. Если годовая зарплата превышает 5 млн ₽, НДФЛ составит 15 %.

Кроме регулярных отчислений в налоговую, существуют и другие причины, по которым сотрудник получает на руки сумму меньше, чем предусмотрено его контрактом. Все отчисления производятся от суммы после вычета подоходного налога.

Исполнительные документы. По ним у работника могут изымать до 50 %, а иногда — до 70 % от заработка. Размер удержаний регламентируется ст. 99 Закона № 229-ФЗ. При этом у человека должен оставаться доход не ниже принятого прожиточного минимума.

Распоряжение работодателя. На основании распоряжения руководства из заработка разрешается удерживать не более 20 %. Это могут быть ошибочно выплаченные отпускные, неизрасходованные подотчётные суммы, недостача или материальный ущерб.

Заявление работника. По закону сотрудник распоряжается своей зарплатой как угодно, поэтому тут нет ограничений по сумме удержаний. Например, человек просит перечислять из его ЗП ипотечные платежи в банк или гасить кредит.

Как рассчитывается компенсация за задержку заработной платы

Бывает, что работодатель срывает сроки выплат по разным поводам: нет поступлений от клиентов, кассовые разрывы, сбои в работе банков. По ст. 236 ТК РФ вне зависимости от причин работодатель обязан выплатить сотруднику все просроченные суммы с процентами.

Для расчёта потребуется следующая информация:

• Сумма долга. В расчёт принимается размер ЗП к выплате, то есть из неё нужно вычесть налоги и прочие удержания. Например, за месяц сотрудник зарабатывает 30 000 ₽. За вычетом 13 % НДФЛ он должен получить 26 100 ₽.
• Срок задержки. Начинается со дня, следующего за днём оплаты, и длится до дня выплаты. Например, вместо положенной даты 29 января зарплату выплатили 5 февраля. Срок задержки — 7 дней.
• Процентная ставка. Компенсация составляет 1/150 актуальной ключевой ставки Банка России за каждый просроченный день. Эта ставка действует, если в договоре не прописали другую — она может быть выше.

Компенсацию рассчитывают по формуле:

Компенсация = Сумма задолженности × Срок задержки × Процентная ставка за просрочку

Пример расчёта: 26 100 ₽ × 7 дней × 16 % × 1/150 = 194,88 ₽.

Какая ответственность грозит за нарушения

За каждый день просрочки работодатель обязан выплатить сотруднику компенсацию. Кроме этого, компании будет грозить штраф.

При первом нарушении:

• Должностное лицо — 10 000–20 000 ₽;
• Малый бизнес — 1 000–5 000 ₽
• Средний и крупный бизнес — 30 000–50 000 ₽.

При повторном нарушении:

• Должностное лицо — 20 000–30 000 ₽ или дисквалификация от года до трёх лет
• Малый бизнес — 10 000–30 000 ₽
• Средний и крупный бизнес — 50 000–100 000 ₽

Если не платить зарплату более трёх месяцев, руководителю организации или работодателю-физлицу грозит уголовное наказание до трёх лет лишения свободы.

Коротко о главном

• Заработная плата — это сумма вознаграждения, которую получает сотрудник за свою работу. Размер определяется нанимателем и работником и фиксируется в трудовом договоре.
• Работодатель может сам выбирать форму и систему оплаты или сочетать их.
• Нельзя установить зарплату ниже, чем МРОТ.
• Помимо налоговых вычетов из ЗП, есть и другие основания, когда сотрудник получает на руки сумму меньше, чем предусмотрено трудовым контрактом.
• За задержку или невыплату заработной платы работодателю грозит штраф.