Если заплатить налоги или сдать отчётность поздно, компании могут назначить штраф и заблокировать расчётные счета. Разобрались, в какие даты в 2024 году нужно передавать документацию, и собрали все сроки в удобную таблицу.
Что такое календарь налоговой отчётности
Это график, по которому предприниматели и компании должны отчитываться перед налоговой службой о доходах и расходах. Он помогает соблюдать сроки сдачи отчётности и избегать штрафов за просрочки.
Понятия «налоговый календарь» или «календарь бухгалтера» не закреплены на законодательном уровне, и государство не выпускает единого графика. Именно поэтому информацию нужно самостоятельно искать в разных нормативно-правовых актах.
Какими законами регулируется сдача отчётности для ФНС
Основной документ, который регулирует порядок предоставления налоговой отчётности в Российской Федерации, — Налоговый кодекс РФ. Он состоит из двух частей: общей и специальной.
- Общая часть устанавливает основные принципы налогообложения, права и обязанности налогоплательщиков, порядок уплаты налогов и представления налоговой отчётности
- Специальная часть содержит нормы, которые регулируют конкретные виды налогов и сборов, порядок их исчисления, уплаты и представления отчётности по ним
Кроме того, существуют различные постановления и приказы Министерства финансов России, а также Федеральной налоговой службы, которые уточняют и детализируют требования к отчётности.
С 2024 года произошло глобальное изменение в части сдачи отчётности. Теперь уведомлять об исчисленных суммах агентского НДФЛ нужно два раза ежемесячно.
Мария Чайка
финансовый эксперт «Финтабло»
Мы разработали календарь на весь год и разделили его по кварталам, месяцам и дням. В итоге получилась таблица, с помощью которой удобно отслеживать важные для бухгалтера и владельца бизнеса даты.
Какие установлены сроки оплаты налогов в 2024 году
Основную часть платежей предприниматели будут переводить единым налоговым платежом (ЕНП). В перечень налоговых платежей входят:
- Налог на прибыль
- НДС
- НДФЛ
- Единый сельскохозяйственный налог
- Налог для организаций на УСН
- Имущественный налог
- Транспортный налог
Благодаря ЕНП большинство налогов уплачивается в одну и ту же дату:
- При ежемесячной оплате деньги нужно внести на счёт до 28-го числа следующего месяца
- При поквартальной — до 28-го числа месяца, который следует за кварталом
Но есть нюансы, поэтому разберём разные виды налогов подробнее, а в конце статьи дадим ссылку на скачивание налогового календаря в удобном формате.
НДФЛ с выплат работникам
Бизнес должен платить этот налог дважды в месяц:
- НДФЛ, который рассчитали и удержали с 1-го по 22-е число текущего месяца, нужно оплатить до 28-го числа этого же месяца
- За оставшийся налоговый период оплату вносят до 5-го числа следующего месяца
Если дата выпадает на выходные или государственные праздники, срок сдвигается на более позднюю дату.
| Период | Последний день оплаты |
| 1–22 января | 29 января |
| 23–31 января | 5 февраля |
| 1–22 февраля | 28 февраля |
| 23–28 февраля | 5 марта |
| 1–22 марта | 28 марта |
| 23–31 марта | 5 апреля |
| 1–22 апреля | 2 мая |
| 23–30 апреля | 6 мая |
| 1–22 мая | 28 мая |
| 22–31 мая | 5 июня |
| 1–22 июня | 28 июня |
| 23–30 июня | 5 июля |
| 1–22 июля | 29 июля |
| 22–31 июля | 5 августа |
| 1–22 августа | 28 августа |
| 23–31 августа | 5 сентября |
| 1–22 сентября | 30 сентября |
| 23–30 сентября | 7 октября |
| 1–22 октября | 28 октября |
| 23–31 октября | 5 ноября |
| 1–22 ноября | 28 ноября |
| 23–30 ноября | 5 декабря |
| 1–22 декабря | 28 декабря |
| 23–31 декабря | 28 декабря |
Налог на прибыль
Зависит от выбранной периодичности отчётности.
Ежеквартальные авансовые платежи
| Период | Последний день оплаты |
| I квартал | 2 мая |
| Полугодие | 29 июля |
| Девять месяцев | 28 октября |
| Год | 28 марта 2025 года |
Ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала
| Период | Срок и вид платежа |
| I квартал | 29 января — ежемесячный авансовый платёж по первому сроку |
| 28 февраля — по второму сроку | |
| 28 марта — по третьему сроку | |
| 28 апреля — доплата за I квартал | |
| II квартал | 2 мая — авансовый платёж по первому сроку |
| 28 мая — по второму сроку | |
| 28 июня — по третьему сроку | |
| 29 июля — доплата за полугодие | |
| III квартал | 29 июля — авансовый платёж по первому сроку |
| 28 августа — по второму сроку | |
| 20 сентября — по третьему сроку | |
| 28 октября — доплата за три квартала | |
| IV квартал | 28 октября — авансовый платёж по первому сроку |
| 28 ноября — по второму сроку | |
| 28 декабря — по третьему сроку | |
| 28 марта 2025 года — доплата за год |
Ежемесячная уплата авансов исходя из фактической прибыли
| Период | Последний день оплаты |
| Январь | 28 февраля |
| Февраль | 28 марта |
| Март | 2 мая |
| Апрель | 28 мая |
| Май | 28 июня |
| Июнь | 29 июля |
| Июль | 28 августа |
| Август | 30 сентября |
| Сентябрь | 28 октября |
| Октябрь | 28 ноября |
| Ноябрь | 28 декабря |
| Декабрь | 28 марта 2025 года |
Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги в 2024 году
Сроки уплаты этих налогов совпадают.
| Период | Последний день оплаты |
| За 2023 год | 28 февраля |
| I квартал | 2 мая |
| Полугодие | 29 июля |
| Девять месяцев | 28 октября |
| Год | 28 февраля 2025 года |
Календарь уплаты налогов в 2024 году
| Последний день оплаты | Тип платежа |
| Январь | |
| 15 января | Взносы на травматизм за декабрь 2023 г. |
| Взносы на травматизм за январь | |
| 29 января | Торговый сбор за IV квартал 2023 г. |
| НДС: первый платёж за IV квартал 2023 г. | |
| Налог на прибыль: первый платёж за I квартал 2024 г. | |
| Страховые взносы за декабрь 2023 г. | |
| НДФЛ с выплат с 1–22 января | |
| Февраль | |
| 5 февраля | НДФЛ с выплат 23–31 января |
| 15 февраля | Взносы на травматизм за январь |
| 28 февраля | НДС: второй платёж за IV квартал 2023 г. |
| Налог на прибыль: второй платёж за I квартал 2024 г. | |
| Земельный налог за 2023 г. | |
| Транспортный налог за 2023 г. | |
| Страховые взносы за январь | |
| НДФЛ с выплат 1–22 февраля | |
| Налог на имущество за 2023 г. | |
| Март | |
| 5 марта | НДФЛ с выплат 23–29 февраля |
| 15 марта | Взносы на травматизм за февраль |
| 28 марта | НДС: третий платёж за IV квартал 2023 г. |
| Налог на прибыль за 2023 г. и третий платёж за I квартал 2024 г. | |
| Налог для ИП и ООО на УСН за 2023 г. | |
| ЕСХН за 2023 г. | |
| Страховые взносы за февраль 2024 г. | |
| НДФЛ с выплат 1–22 марта | |
| Апрель | |
| 5 апреля | НДФЛ с выплат 23–31 марта |
| 15 апреля | Взносы на травматизм за март |
| 19 апреля | Авансовый платёж по НВОС за I квартал |
| Май | |
| 2 мая | Торговый сбор за I квартал |
| Страховые взносы за март | |
| НДФЛ с выплат 1–22 апреля | |
| Налог для ИП и юрлиц на УСН за I квартал | |
| Налог на имущество за I квартал | |
| Транспортный налог за I квартал | |
| Земельный налог за I квартал | |
| Налог на прибыль за I квартал и первый платёж за II квартал | |
| НДС: первый платёж за I квартал | |
| 6 мая | НДФЛ с выплат 23–30 апреля |
| 15 мая | Взносы на травматизм за апрель |
| 28 мая | НДС: второй платёж за I квартал |
| Налог на прибыль: второй платёж за II квартал | |
| Страховые взносы за апрель | |
| НДФЛ с выплат 1–22 мая | |
| Июнь | |
| 5 июня | НДФЛ с выплат 23–31 мая |
| 17 июня | Взносы на травматизм за май |
| 28 июня | НДС: третий платёж за I квартал |
| Налог на прибыль: третий платёж за II квартал | |
| Страховые взносы за май | |
| НДФЛ с выплат 1–22 июня | |
| Июль | |
| 5 июля | НДФЛ с выплат 23–30 июня |
| 15 июля | Взносы на травматизм за июнь |
| 19 июля | Авансовый платёж по НВОС за II квартал |
| 29 июля | Страховые взносы за июнь |
| НДФЛ с выплат 1–22 июля | |
| Налог на прибыль: первый платёж за III квартал | |
| НДС: первый платёж за II квартал | |
| УСН за первое полугодие | |
| ЕСХН за первое полугодие | |
| Налог на имущество за II квартал | |
| Транспортный налог за II квартал | |
| Земельный налог за II квартал | |
| Август | |
| 5 августа | НДФЛ с выплат 23–31 июля |
| 15 августа | Взносы на травматизм за июль |
| 28 августа | Страховые взносы за июль |
| НДФЛ с выплат 1–22 августа | |
| Налог на прибыль: второй платёж за III квартал | |
| НДС: второй платёж за II квартал | |
| Сентябрь | |
| 5 сентября | НДФЛ с выплат 23–31 августа |
| 16 сентября | Взносы на травматизм за август |
| 30 сентября | Страховые взносы за август |
| НДФЛ с выплат 1–22 сентября | |
| Налог на прибыль: третий платёж за III квартал | |
| НДС: третий платёж за II квартал | |
| Октябрь | |
| 7 октября | НДФЛ с выплат 23–30 сентября |
| 15 октября | Взносы на травматизм за сентябрь |
| 19 октября | Авансовый платёж по НВОС за III квартал |
| 28 октября | Страховые взносы за сентябрь |
| НДФЛ с выплат 1–22 октября | |
| Налог на прибыль: первый платёж за IV квартал | |
| НДС: первый платёж за IV квартал | |
| Налог на имущество за III квартал | |
| Транспортный налог за III квартал | |
| Земельный налог за III квартал | |
| Ноябрь | |
| 5 ноября | НДФЛ с выплат 23–31 октября |
| 15 ноября | Взносы на травматизм за октябрь |
| 28 ноября | Страховые взносы за октябрь |
| НДФЛ с выплат 1–22 ноября | |
| Налог на прибыль: второй платёж за IV квартал | |
| НДС: второй платёж за IV квартал | |
| Декабрь | |
| 16 декабря | Взносы на травматизм за ноябрь |
| 28 декабря | Страховые взносы за ноябрь |
| НДФЛ с выплат 1–22 декабря и 23–28 декабря | |
| Налог на прибыль: третий платёж за IV квартал | |
| НДС: третий платёж за IV квартал | |
График сдачи отчётности в 2024 году
I квартал
| Дата | Отчёт |
| 22 января | Единая (упрощённая) декларация за 2023 г. |
| 25 января | Подраздел 1.1 ЕФС-1 за декабрь 2023 г., если были кадровые мероприятия Раздел 2 ЕФС-1 — за 2023 г. Подраздел 1.2 ЕФС-1 — за 2023 г. Подраздел 3 раздела 1 ЕФС-1 — за IV квартал 2023 г. РСВ за 2023 г. Декларация по НДС за IV квартал 2023 г. Уведомление по НДФЛ, который удержали с 1 по 22 января 2024 г. |
| 5 февраля | Уведомление по НДФЛ, который удержали с 23 по 31 января 2024 г. |
| 26 февраля | Подраздел 1.1 ЕФС-1 за январь 2024 г., если были кадровые мероприятия 6-НДФЛ за 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2024 г. Декларация по налогу на прибыль организаций за январь 2024 г., если сдаёте отчётность каждый месяц Декларация организаций по налогу на имущество со среднегодовой стоимостью за 2023 г. Уведомления: • По страховым взносам за работников за январь 2024 г. • По НДФЛ, который удержали с 1 по 22 февраля 2024 г. • По налогу организаций на имущество с «кадастровой» стоимостью за 2023 г. • По имущественным налогам за 2023 г. |
| 4 марта | Уведомление по НДФЛ, который удержали с 23 по 29 февраля 2024 г. |
| 25 марта | Подраздел 1.1 ЕФС-1 за февраль 2024 г., если были кадровые мероприятия Декларация организаций по УСН за 2023 г. Декларация по ЕСХН за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль организаций: • За 2023 г. • За январь — февраль 2024 г., если сдаёте отчётность каждый месяц Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г. Уведомления: • По страховым взносам за работников за февраль 2024 г. • По НДФЛ, который удержали с 1 по 22 марта 2024 г. |
II квартал
| Дата | Отчёт |
| 1 апреля | Бухгалтерская отчётность за 2023 г. |
| 3 апреля | Уведомление по НДФЛ, который удержали с 23 по 31 марта 2024 г. |
| 15 апреля | Подтверждение основного вида экономической деятельности организаций на 2024 г. |
| 22 апреля | Единая (упрощённая) декларация за I квартал 2024 г. |
| 25 апреля | Подраздел 1.1 ЕФС-1 — за март 2024 г., если были кадровые мероприятия Раздел 2 ЕФС-1 — за I квартал 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 ЕФС-1 — за I квартал 2024 г. Декларация ИП по УСН за 2023 г. 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. РСВ за I квартал 2024 г. Декларация по НДС за I квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль организаций: • За I квартал 2024 г., если сдаёте отчётность каждый квартал • За январь — март 2024 г., если сдаёте отчётность каждый месяц Уведомления: • По авансовому платежу по УСН за I квартал 2024 г. • По НДФЛ, который удержали с 1 по 22 апреля 2024 г. • По НДФЛ ИП на ОСНО за I квартал 2024 г. • По авансовым платежам организации по имущественным налогам за I квартал 2024 г. |
| 2 мая | 3-НДФЛ ИП на ОСНО за 2023 г. |
| 3 мая | Уведомление по НДФЛ, который удержали с 23 по 30 апреля 2024 г. |
| 27 мая | Подраздел 1.1 ЕФС-1 за апрель 2024 г., если были кадровые мероприятия Персонифицированные сведения о физлицах за апрель 2024 г. Декларация по налогу на прибыль организаций за январь — апрель 2024 г., если сдаёте отчётность каждый месяц Уведомления: • По страховым взносам за работников за апрель 2024 г. • По НДФЛ, который удержали с 1 по 22 мая 2024 г. |
| 3 июня | Уведомление по НДФЛ, который удержали с 23 по 31 мая 2024 г. |
| 25 июня | Подраздел 1.1 ЕФС-1 за май 2024 г., если были кадровые мероприятия Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г. Декларация по налогу на прибыль организаций за январь — май 2024 г., если сдаёте отчётность каждый месяц Уведомления: • По страховым взносам в ФНС за работников за май 2024 г. • По НДФЛ, который удержали с 1 по 22 июня 2024 г. |
III квартал
| Дата | Отчёт |
| 3 июля | Уведомление по НДФЛ, который удержали с 23 по 30 июня 2024 г. |
| 22 июля | Единая (упрощённая) декларация за 6 месяцев 2024 г. |
| 25 июля | Подраздел 1.1 ЕФС-1 — за июнь 2024 г., если были кадровые мероприятия Раздел 2 ЕФС-1 — за 6 месяцев 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 ЕФС-1 — за II квартал 2024 г. 6-НДФЛ за 6 месяцев 2024 г. РСВ за 6 месяцев 2024 г. Декларация по НДС за II квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль организаций: • За 6 месяцев 2024 г., если сдаёте отчётность каждый квартал • За январь — июнь 2024 г., если сдаёте отчётность каждый месяц Уведомления: • По авансовому платежу по УСН за 6 месяцев 2024 г. • По НДФЛ, который удержали с 1 по 22 июля 2024 г. • По НДФЛ ИП на ОСНО за 6 месяцев 2024 г. • По авансовому платежу по ЕСХН за 6 месяцев 2024 г. • По авансовым платежам организации по имущественным налогам за 6 месяцев (II квартал) 2024 г. |
| 5 августа | Уведомление по НДФЛ, который удержали с 23 по 31 июля 2024 г. |
| 26 августа | Подраздел 1.1 ЕФС-1 за июль 2024 г., если были кадровые мероприятия Персонифицированные сведения о физлицах за июль 2024 г. Декларация по налогу на прибыль организаций за январь — июль 2024 г., если сдаёте отчётность каждый месяц Уведомления: • По страховым взносам за работников за июль 2024 г. • По НДФЛ, который удержали с 1 по 22 августа 2024 г. |
| 3 сентября | Уведомление по НДФЛ, который удержали с 23 по 31 августа 2024 г. |
| 25 сентября | Подраздел 1.1 ЕФС-1 за август 2024 г., если были кадровые мероприятия Персонифицированные сведения о физлицах за август 2024 г. Декларация по налогу на прибыль организаций за январь — август 2024 г., если сдаёте отчётность каждый месяц Уведомления: • По страховым взносам за работников за август 2024 г. • По НДФЛ, который удержали с 1 по 22 сентября 2024 г. |
IV квартал
| Дата | Отчёт |
| 3 октября | Уведомление по НДФЛ, который удержали с 23 по 30 сентября 2024 г. |
| 21 октября | Единая (упрощённая) декларация за 9 месяцев 2024 г. |
| 25 октября | Подраздел 1.1 ЕФС-1 — за сентябрь 2024 г., если были кадровые мероприятия Раздел 2 ЕФС-1 — за 9 месяцев 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 ЕФС-1 — за III квартал 2024 г. 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 г. РСВ за 9 месяцев 2024 г. Декларация по НДС за III квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль организаций: • За 9 месяцев 2024 г., если сдаёте отчётность каждый квартал • За январь — сентябрь 2024 г., если сдаёте отчётность каждый месяц Уведомления: • По авансовому платежу по УСН за 9 месяцев 2024 г. • По НДФЛ, который удержали с 1 по 22 октября 2024 г. • По НДФЛ ИП на ОСНО за 9 месяцев 2024 г. • По авансовым платежам организации по имущественным налогам за 9 месяцев 2024 г. |
| 5 ноября | Уведомление по НДФЛ, который удержали с 23 по 31 октября 2024 г. |
| 25 ноября | Подраздел 1.1 ЕФС-1 за октябрь 2024 г., если были кадровые мероприятия Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь 2024 г. Декларация по налогу на прибыль организаций за январь — октябрь 2024 г., если сдаёте отчётность каждый месяц Уведомления: • По страховым взносам за работников за октябрь 2024 г. • По НДФЛ, который удержали с 1 по 22 ноября 2024 г. |
| 3 декабря | Уведомление по НДФЛ, который удержали с 23 по 30 ноября 2024 г. |
| 25 декабря | Подраздел 1.1 ЕФС-1 за ноябрь 2024 г., если были кадровые мероприятия Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2024 г. Декларация по налогу на прибыль организаций за январь — ноябрь 2024 г., если сдаёте отчётность каждый месяц Уведомления: • По страховым взносам за работников за ноябрь 2024 г. • По НДФЛ, который удержали с 1 по 22 декабря 2024 г. |
| 28 декабря | Уведомление по НДФЛ, который удержали с 23 по 31 декабря 2024 г. |
Переходите по ссылке, чтобы скачать налоговый календарь на 2024 год в формате PDF, — тогда у вас в любой момент будет к нему доступ.
