Коротко
ИП на УСН без работников:
- Декларация по УСН — раз в год в ФНС в электронном или бумажном виде.
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — по требованию налоговой в любое время, только на бумаге.
- Отчет в Росстат — раз в пять лет через сайт Росстата или Госуслуги. Можно сдать на бумаге.
ИП на УСН с работниками:
- Декларация по УСН — раз в год в ФНС в электронном или бумажном виде.
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — по требованию налоговой в любое время, только на бумаге.
- Отчет в Росстат — раз в пять лет через сайт Росстата или Госуслуги. Можно сдать на бумаге.
- 6-НДФЛ — раз в квартал в налоговую в электронном или бумажном виде.
- Расчет по страховым взносам — раз в квартал в пенсионный фонд в бумажном или электронном виде.
- Сведения о стаже — СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 — раз в год в пенсионный фонд в бумажном или электронном виде.
- Сведения о застрахованных лицах — СЗВ-М — раз в месяц в пенсионный фонд в бумажном или электронном виде.
- Сведения о трудовой деятельности — СЗВ-ТД — в течение 1 рабочего дня в пенсионный фонд на бумаге или в электронном виде. Подается, если произошли изменения в кадрах: увольнение, перевод работника на другую должность и так далее.
- 4-ФСС — раз в квартал в ФСС в бумажном или электронном виде.
ИП на ОСНО:
- Все отчеты ИП на УСН.
- 3-НДФЛ — раз в год в налоговую в бумажном или электронном виде.
ИП на ЕСХН:
- Все отчеты ИП на УСН, кроме декларации по УСН.
- Декларация по ЕСХН — раз в год в налоговую в бумажном или электронном виде.
ИП на ПСН без работников:
- Никаких отчетов.
ИП на ПСН с работниками:
- Все отчеты ИП на УСН с работниками.
ИП на НПД (самозанятые):
- Никаких отчетов.
Дополнительные отчеты ИП:
- Декларация по косвенным налогам — раз в месяц в налоговую в бумажном или электронном виде.
- Декларация по НДС — раз в квартал в налоговую в бумажном или электронном виде.
- Отчет по водному налогу — раз в квартал в налоговую в бумажном или электронном виде.
Какие отчеты сдают ИП на УСН, ОСНО, ПСН и ЕСХН без работников
У всех ИП, которые работают на одном из этих режимов без сотрудников, отчеты схожие. Отличие только в основной декларации по доходам и налогам, плюс на разных режимах могут быть дополнительные отчеты.
ИП на «упрощенке»
Декларация по УСН. В ней вы указываете свои личные данные, основной код ОКВЭД, доходы за каждый квартал и год, сумму уплаченных налогов. Декларацию можно подать тремя способами:
- отправить в электронном виде через сайт ФНС;
- отнести лично в налоговую в бумажном виде;
- выслать по почте заказным письмом с описью вложения.
Этот отчет ИП должен сдавать каждый год до 30 апреля, в нем он учитывает доходы за предыдущий год. Например, декларацию за 2021 год нужно отправить в налоговую до 30 апреля 2022 года.
ИП на ОСНО
3-НДФЛ. В этом отчете указывают все уплаченные налоги за год и вычеты: за лечение зубов, на покупку квартиры, на несовершеннолетних детей. Подавать можно в бумажном и электронном виде.
Срок сдачи — до 30 апреля текущего года за прошлый год. Отчет ИП за 2021 год нужно отправить до 30 апреля 2022-го.
Декларация НДС. В нее записывают все уплаченные налоги по НДС. Если продаж не было, подают нулевую отчетность. Сдавать можно только в электронном виде через Госуслуги или сайт ФНС.
Срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет за первый квартал 2022 года нужно будет сдать до 25 апреля 2022-го.
ИП на ЕСХН
Декларация по ЕСХН. В ней ИП указывает свои доходы и расходы, личные данные, вычеты и другую информацию. Подать ее можно в бумажном и электронном виде.
Срок сдачи — до 31 марта года, следующего за отчетным. Отчет за 2021 год нужно отправить до 31 марта 2022-го.
ИП на ПСН
Не надо сдавать никаких отчетов.
Какие отчеты сдают ИП на УСН, ОСНО, ЕСХН, ПСН с работниками
К описанным выше декларациям прибавляются еще 6 отчетов.
6-НДФЛ. Общий отчет по налогам на сотрудников: сколько вы им заплатили, какой налог удержали, какие вычеты получали и так далее. Если у вас меньше 10 работников, можно сдать 6-НДФЛ в бумажном виде в отдел ФНС. Если сотрудников больше 10, отчет обязательно должен быть только в электронном виде.
Сроки сдачи 6-НДФЛ:
- за I квартал — до 30 апреля;
- за полугодие — до 31 июля;
- за 9 месяцев — до 31 октября;
- за год — до 1 марта следующего года.
Расчет по страховым взносам (РСВ). В этот отчет ИП включает все страховые взносы, которые он заплатил за сотрудников в пенсионный фонд, ОМС, в качестве страхования от временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Можно сдать в электронном и бумажном виде, если численность работников не превышает 10 человек. Если больше, только через сайт ФНС.
Сроки сдачи РСВ:
- за I квартал — до 30 апреля;
- за полугодие — до 30 июля;
- за 9 месяцев — до 30 октября;
- за год — до 30 января следующего года.
Сведения о стаже — СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. В отчете ИП указывают сведения о страховом стаже каждого работника. Подать нужно в пенсионный фонд в электронном или бумажном виде, если число сотрудников не превышает 25 человек. Если работников больше — только в электронной форме.
Этот отчет ИП нужно сдать до 1 марта года, который идет за отчетным. Например, данные за 2021 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2022 года.
Сведения о застрахованных лицах — СЗВ-М. ИП должен указывать в этом отчете сведения обо всех своих застрахованных сотрудниках и наемных работниках, с которыми были заключены договоры гражданско-правового характера. Если вы заказали у фрилансера сайт и составили с ним договор, его тоже нужно включать в отчет.
Если у вас работает меньше 25 человек, можете подать СЗВ-М в бумажном или электронном виде. Если сотрудников больше 25, только в электронном виде через сайт пенсионного фонда или Госуслуги.
ИП надо сдавать отчет СЗВ-М ежемесячно до 15 числа за предыдущий месяц. За ноябрь 2021-го нужно будет отчитаться до 15 декабря 2021 года.
Сведения о трудовой деятельности — СЗВ-ТД. Это отчет о работниках, с которыми заключен трудовой договор. Вот в каких случаях его нужно подавать:
- при приеме на работу или увольнении сотрудника;
- если работник пожелал перейти с бумажной формы трудовой на электронную;
- если в трудовую сотрудника вносится новая запись, например о переходе на другую должность.
Подать отчет СЗВ-ТД можно в бумажном и электронном виде, если у вас работает меньше 25 человек. Если больше — только в электронном виде.
Заполнять отчет и подавать его в пенсионный фонд ИП нужно, только если произошло одно из событий из списка выше. Срок — не позднее следующего рабочего дня.
4-ФСС. В отчет включают сведения о взносах на травматизм, информацию о сотрудниках, которые были на больничном из-за травмы, о несчастных случаях на производстве и прохождении медосмотра каждого работника. Если у вас больше 25 сотрудников, подавать отчет нужно только в электронном виде, если меньше, можно и на бумаге.
Сроки сдачи 4-ФСС:
- за I квартал — до 20 апреля;
- за полугодие — до 20 июля;
- за 9 месяцев — до 20 октября;
- за год — до 20 января следующего года.
Дополнительные отчеты ИП для всех режимов независимо от сотрудников
Декларация по косвенным налогам. Этот отчет сдают ИП, которые ввозят товары в Россию из стран ЕАЭС: Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии. В нем указывают суммы налогов к уплате, НДС и тарифы на акцизы. Подать в налоговую можно в бумажном или электронном виде.
Срок сдачи — до 20 числа месяца, который идет сразу за отчетным. За январь 2022 года нужно будет отчитаться до 20 февраля.
Декларация по НДС. В режиме ОСНО заполнять обязательно. В остальных случаях нужно подавать, если ИП ошибся в выставлении счета-фактуры и включил туда НДС. Или если предприниматель выступил в роли налогового агента — например, купил металлолом у продавца, который закладывает в цену НДС. Декларацию можно подавать только в электронном виде.
Отчет индивидуальный предприниматель должен сдать до 25 числа месяца, следующего за кварталом формирования счета-фактуры или кварталом заключения сделки, в котором ИП стал налоговым агентом.
Отчет по водному налогу. Подают ИП, которые пользуются природными водными ресурсами. Например, поливают поля или теплицу водой из реки. В отчете указывают, сколько заплатили налогов в каждом квартале.
Предприниматели, у которых больше 100 сотрудников, обязаны отчитываться только в электронном виде, остальным можно заполнить декларацию на бумаге.
Сроки сдачи отчета по водному налогу:
- за I квартал — до 20 апреля;
- за II квартал — до 20 июля;
- за III квартал — до 20 октября;
- за IV квартал — до 20 января следующего года.
Книга учета доходов и расходов (КУДиР). В нее вы должны записывать все доходы и расходы по дням и месяцам за весь год. Если налоговая найдет в декларации по УСН ошибки, она может потребовать предъявить КУДиР. Сдавать ее самому не нужно.
Когда ИП сдает отчет по УСН, КУДиР уже должна быть готова. Страницы нужно сшить и пронумеровать, в конце книги поставить подпись. В электронном виде КУДиР подать нельзя.
Отчет в Росстат. Росстат проводит исследование малого и среднего бизнеса, чтобы выяснить, как развивается предпринимательская деятельность в России. Данные собирают по годам, но отчеты нужно подавать раз в пять лет: в 2015, 2020, 2025 годах и так далее.
Все ИП обязаны сдавать отчет по форме № 1-предприниматель, в котором указывают свой уровень дохода за год, какие услуги оказывали, по каким ОКВЭД работали и прочие сведения. Отчет можно отправить в электронном виде через Госуслуги и сайт Росстата или в бумажном виде по почте.
Срок сдачи — до 1 апреля года, который следует за отчетным. Например, в 2021 году ИП нужно сдать отчет за 2020 год. Следующий нужно будет отправить до 1 апреля 2026 года.
Какие отчеты сдают ИП на НПД или просто самозанятые
В этом режиме нет никаких отчетов. Взаимодействие с налоговой происходит через приложение «Мой налог» или банковское приложение для самозанятых. В нем нужно указывать каждое поступление денег и формировать чеки для покупателей. Чек можно передать клиенту ссылкой или изображением.
