Компании и ИП всё чаще пользуются услугами самозанятых, ведь сотрудничать с ними выгодно: не нужно платить страховые взносы, вычеты, НДФЛ и сдавать отчёты. Но не все знают, как правильно оформить такие взаимоотношения, чтобы не нарушить закон.
В статье объяснили, почему важно заключать с подрядчиками договор, какие преимущества это даёт заказчику, добавили образцы документов.
- Кто такие самозанятые и в чём преимущества сотрудничества с ними
- Плюсы в работе с самозанятыми
- Почему важно заключать договор с самозанятыми
- Какой договор выбрать при работе с самозанятым
- Как заключить договор: пошаговая инструкция
- Коротко о сотрудничестве с самозанятыми
Кто такие самозанятые и в чём преимущества сотрудничества с ними
Самозанятый — это специалист, который работает сам на себя и уплачивает налог на профессиональный доход (НПД).
Самозанятость может оформить любое физлицо, для этого достаточно пройти регистрацию в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС. По закону самозанятым разрешено работать в найме по трудовому договору и параллельно оказывать услуги, уплачивая налог для самозанятых.
Также на НПД вести бизнес могут индивидуальные предприниматели (ИП). Чтобы сменить налоговый режим и получить статус самозанятого, им необходимо прекратить свою деятельность на прежнем налоговом режиме и зарегистрироваться в статусе плательщика НПД.
Самозанятые могут работать в различных сферах. Они самостоятельно оказывают услуги, например парикмахерские, бухгалтерские, юридические, и выполняют строительные, ремонтные работы. Самозанятые могут выступать в роли подрядчика, продавать товары собственного производства и сдавать своё жильё в аренду.
Но у НПД есть и ограничения, которые указаны в п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ. Согласно ему самозанятым запрещено, например:
- Перепродавать чужую продукцию
- Заниматься добычей и продажей полезных ископаемых: угля, нефти, газа, песка
- Реализовывать подакцизные и требующие специальной маркировки товары: алкоголь, сигареты, одежду
Плюсы в работе с самозанятыми
Воспользоваться услугами самозанятого может любой индивидуальный предприниматель, компания или физлицо. Это освобождает организацию от всех обязательных налогов и взносов, которые нужно уплачивать государству за штатных сотрудников: страховых и пенсионных отчислений, НДФЛ, НДС, вычетов. Самозанятый сам уплачивает налог со своих доходов.
Но самозанятые не могут сотрудничать с бывшими работодателями, если после увольнения прошло меньше двух лет.
Рассмотрим пример. Дизайнер работал в компании штатным сотрудником. В феврале 2023 года он уволился и зарегистрировался самозанятым. Директор организации решил нанять его на выполнение работ в новом проекте в мае этого же года, но по закону это можно сделать только после февраля 2025 года.
Основным документом, который подтверждает сотрудничество, является чек. Его самозанятый выдаёт из приложения ФНС «Мой налог». Чтобы проверить чек и убедиться в его подлинности, достаточно отсканировать QR-код на нём.
Самозанятый должен предоставить чек после получения оплаты одним из удобных способов: отправить на электронную почту, через доступные мессенджеры или дать считать QR-код, который содержится в нём.
Почему важно заключать договор с самозанятыми
Государство не регламентирует, как именно необходимо подтверждать отношения между предпринимателями и самозанятыми. Но договор с самозанятым на оказание услуг позволит обезопасить бизнес от споров с исполнителем по поводу оплаты или сроков сдачи работ. Также это поможет избежать штрафов от ФНС в случае проверок.
Можно выделить ещё ряд преимуществ сотрудничества по договору:
Обеспечивает юридическую защиту и безопасность сделок. Документ определяет основные условия сотрудничества: сроки, размер оплаты, объём и перечень задач. Необходимо чётко прописывать обязанности, права и ответственность сторон. Это даст возможность избежать лишних споров и недоразумений при выполнении и принятии работ.
Например, компания может защитить свою интеллектуальную собственность. Для этого в соглашении необходимо прописать и обозначить, в каком случае исполнителю-самозанятому запрещено передавать информацию третьим лицам или использовать её в своих интересах. Чтобы данные не попали в открытый доступ, с исполнителем предварительно заключают соглашение о неразглашении (NDA) или включают пункты о конфиденциальности в основной договор.
Помогает избежать штрафов и снизить расходы по налогам. Документ обеспечивает налоговую и финансовую прозрачность. Компания или ИП могут использовать чеки от самозанятого, чтобы подтвердить расходы перед ФНС и снизить налоги за счёт них. Также это позволяет доказать, что заказчик работает в рамках закона и производит оплату именно самозанятому, а не работнику из штата организации.
Какой договор выбрать при работе с самозанятым
Устное соглашение. Вы можете заключить устное соглашение с исполнителем-самозанятым, если стоимость товара или сумма за выполненные работы не превышает 10 тысяч рублей.
Оферта. Заказчик публикует своё предложение в открытом доступе, например на сайте компании, а исполнитель принимает условия сотрудничества. Или, наоборот, специалист предлагает свои услуги или товары в блоге, в социальных сетях, а организация их заказывает и оплачивает. Подробнее, что такое оферта, можно прочитать в статье.
Договор гражданско-правового характера (ГПХ). Ещё один вид соглашения, который является наиболее распространённым вариантом при сотрудничестве ИП или компании с физическим лицом в статусе самозанятого. Такой вид документа подразумевает, что подрядчик оказывает услуги или выполняет определённые работы, а заказчик оплачивает их. Заключают его на разовые или проектные заказы сроком от нескольких дней до одного года. Это может быть вариант в печатном формате или электронный договор.
В зависимости от предмета обычно заключают следующие виды соглашений:
Договор подряда (выполнения работ) — чаще всего заключают на какие-либо виды работ: строительные, по изготовлению игрушек, посуды или других товаров. Предполагает, что заказ имеет материальный результат.
Образец документа можно скачать здесь.
Договор возмездного оказания услуг — заключают при оказании каких-либо услуг: правовых, юридических, информационных, образовательных.
Образец документа можно скачать здесь.
Договор авторского заказа — оформляют на использование интеллектуальной собственности. Данный вид обычно используют при написании статей, книг, при разработке программ, приложений, когда за основу берётся не определённое действие, а творческая деятельность.
Строгой формы документ не имеет, поэтому можно использовать доступные шаблоны или составить такое соглашение между ИП, компанией и самозанятым самостоятельно.
Чем отличается договор ГПХ от трудового договора
Главное отличие между этими документами заключается в предмете соглашения, сторонах и применяемой терминологии.
Трудовой договор (ТД) заключают работник и работодатель, по нему устанавливаются трудовые отношения. Работодатель по ТД предоставляет работнику необходимые условия труда, выплачивает зарплату. А наёмный служащий выполняет должностные обязанности, придерживается нормативов и правил, которые установлены в организации. Сотрудника в обязательном порядке принимают в штат и производят за него отчисления и взносы в пользу государства.
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) заключают исполнитель и заказчик. Он не подразумевает трудоустройство специалиста в штат организации, а лишь фиксирует предмет соглашения, результат работы, размер материального вознаграждения. Исполнитель ведёт свою деятельность самостоятельно.
Важно. Договор ГПХ с самозанятым не должен содержать пункты, которые характерны для трудового соглашения. К ним могут относиться: сроки пребывания на рабочем месте, фиксированная ежемесячная оплата труда и другие условия. Полный перечень можно посмотреть в Трудовом кодексе РФ — статья 57.
Налоговые органы строго следят за тем, чтобы работодатели не совершали подмену и не заключали с сотрудниками из штата договор ГПХ вместо трудового. Если во время проверки выявят нарушения со стороны компании или индивидуального предпринимателя, будет назначен штраф согласно ст. 5.27 КоАП РФ. Его размер составляет:
- Для индивидуальных предпринимателей (ИП) — от 5 000 до 10 000 рублей
- Для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей
- Для юридических лиц — от 20 000 до 50 000 рублей
Как заключить договор: пошаговая инструкция
Шаг № 1. Проверьте регистрацию самозанятого. Можно сделать это несколькими способами:
- Запросите справку у будущего исполнителя, он может сформировать её в мобильном приложении «Мой налог» и прислать в любой удобный мессенджер или на электронную почту
- Проверьте данные самостоятельно на сайте налоговой, для этого достаточно ввести ИНН самозанятого в специальном разделе, указать дату и нажать кнопку «Найти»
Шаг № 2. Запросите необходимые документы. Чтобы составить соглашение, потребуются данные об исполнителе. Попросите самозанятого заранее предоставить следующие сведения:
- Данные паспорта — скан или фотографии страниц с основной информацией, с регистрацией
- Скан или фотографию СНИЛС
- Данные ИНН
- Реквизиты банковского счёта — они понадобятся для оплаты за оказанные услуги или работу
- Фактический адрес с индексом, чтобы отправить оригинал документа на подпись исполнителю, если у него нет возможности использовать электронную подпись
Шаг № 3. Составьте договор. На этом этапе стоит прописать все условия сотрудничества.
✔️ Укажите данные исполнителя и заказчика
✔️ Обозначьте предмет сотрудничества — опишите, что должен сделать исполнитель и в какие сроки
✔️ Пропишите права и обязанности сторон: укажите, что работу исполнитель должен выполнять самостоятельно, при необходимости предоставлять промежуточные результаты
✔️ Укажите сумму, сроки и форму оплаты
✔️ Опишите ответственность исполнителя, если после оплаты он не передаст чеки или не сообщит об утрате статуса самозанятого
После завершения сотрудничества каждый договор закрывают, подписывая акт выполненных работ. Обе стороны должны его подписать либо электронной подписью, либо поставить живую подпись на оригиналах. Какая электронная подпись подойдёт для ИП, можно прочитать в статье.
Коротко о сотрудничестве с самозанятыми
- ИП и юридические лица могут пользоваться услугами самозанятых — это выгодно, так как позволяет сэкономить на налогах и сборах. Самозанятый самостоятельно уплачивает налоги со своих доходов.
- Чтобы обезопасить себя от претензий налоговых органов, удобнее оформить договор ГПХ: договор подряда, авторского права или возмездного оказания услуг и другие его виды. Также он бывает смешанного типа, если содержит элементы различных соглашений.
- Закон допускает упрощенное взаимодействие между самозанятым и физлицом, если оплата за услуги и товары не превышает 10 тысяч рублей. Можно заключить устное соглашение. В ином случае документ лучше оформить в письменном виде.
- Договор ГПХ не имеет строгой формы. Важно следить, чтобы он не содержал пункты, характерные для трудовых взаимоотношений. В ином случае при проверке налоговой службой предпринимателю могут выписать штраф и обяжут уплатить все необходимые налоги и взносы.
