Чем друг от друга отличаются эти показатели и как их правильно рассчитать
Предприниматели, которые только начинают вести бизнес, иногда путают понятия «выручка» и «прибыль». Если рассчитать эти показатели неправильно, есть риск вовремя не заметить, что компания терпит убытки. Рассказываем, в чём разница между выручкой и прибылью и как с помощью этих метрик понять, приносит ли компания деньги.
Что такое выручка
Выручка — это сумма денег, которую организация получила за продажу товара или оказание услуги. Например, если производитель украшений ручной работы в июне продал 25 аксессуаров за 5 700 ₽, то выручка составит 142 500 ₽.
В управленческом учёте выручку рассчитывают по методу начисления. Это означает, что оплату фиксируют, когда товар попадает к покупателю, а дата поступления денег при этом не важна. Например, интернет-магазин техники считает продажу телефона состоявшейся, когда курьер отдаёт его клиенту.
Фиксировать оплату по факту вручения товара или оказания услуги важно, чтобы в расчёты не попадали задатки и авансы. Это платежи, которые клиент внёс до того, как компания исполнила обязательства. Они не считаются выручкой.
Например, человек забронировал номер в отеле и перевёл за него предоплату в размере 1 599 ₽. Пока он не заселился, эти деньги нельзя отнести к выручке. Также в расчёты не включается денежный залог, который оставляет клиент.
Что такое доход
Доход — это все денежные поступления в организацию. Он состоит из двух частей:
- Реализационная часть — это выручка.
- Внереализационная часть — это другие платежи, полученные не от основной деятельности.
Например, в ателье за июнь продали 3 пальто, 10 платьев и 5 пар брюк на сумму 355 600 ₽. Это реализационный доход. Если в этот же месяц ателье продало старую швейную машинку и получило за нее 10 300 ₽, поступление относится к внереализационному доходу.
Разделять реализационную и внереализационную часть важно, чтобы правильно вести отчётную деятельность и платить налоги. Так, согласно приказу Минфина от 31.10.2000 г. № 94н, для доходов от продаж и прочих поступлений должны быть отдельные счета. А предпринимателю такое разделение помогает более точно рассчитывать финансовые показатели и вовремя принимать решения.
Есть четыре вида платежей, которые нельзя считать доходом. К ним относятся:
- Вклады участников юридического лица в уставный капитал.
- Возврат займов и кредитов, которые компания давала другим лицам.
- Займы от партнёров.
- НДС и акцизы, которые входят в цену товара.
Что такое прибыль
Прибыль — это сумма, которая остаётся, если из доходов вычесть расходы:
- Переменные — например, себестоимость товаров, эквайринг, премии сотрудников, оплата подрядчикам. Этого вида трат может не быть, если компания ничего не продаст.
- Производственные — к ним относится аренда производственных помещений и складов, их обслуживание, а также зарплаты сотрудникам, которые участвуют в процессе изготовления товаров.
- Постоянные (административные) — в них входит аренда офиса, связь и интернет, зарплата бухгалтеру, директору и другим административным сотрудникам, а также аутсорсинговые услуги.
Производственные и административные расходы бизнес несёт даже в том случае, если ничего не продаёт. Например, все сотрудники ушли в отпуск, но аренду офиса и отпускные всё равно придется заплатить.
- Постоянные (коммерческие) — это суммы, которые компания платит за продвижение: рекламные бюджеты, зарплата отдела продаж.
- Расходы ниже операционной прибыли — проценты по кредитам, амортизация, налоги, кроме НДФЛ для сотрудников.
Выручка от чистой прибыли отличается тем, что она всегда имеет положительное значение. Прибыль же может быть как положительной, так и отрицательной.
Например, если организация получила доход в размере 1 000 000 ₽, но на расходы пришлось потратить 1 560 000 ₽, то прибыль будет —560 000 ₽. Отрицательный показатель — это убыток.
Выделяют четыре вида прибыли:
- Маржинальная. Помогает бизнесу понять, как соотносятся переменные расходы и выручка. Например, в июне фирма наняла новых подрядчиков, а количество денег от продаж не выросло — возможно, в будущем лучше отказаться от их услуг.
- Валовая. Благодаря ей можно оценить, хватает ли у компании денег от продажи товаров или услуг, чтобы покрыть постоянные расходы. Если этот показатель падает ниже нуля, значит, нужно оптимизировать производство.
- Операционная. Позволяет посчитать расходы на административный персонал и продвижение. Например, если после вложений в рекламную кампанию количество клиентов не растёт в течение двух месяцев, стоит протестировать другие каналы продвижения.
- Чистая. Показывает, сколько у компании остаётся денег, когда из дохода вычитают все расходы. Если эти цифры стабильно высокие, можно задуматься о расширении бизнеса.
Как посчитать выручку и прибыль
Выручка
Формула для расчёта выглядит так:
Выручка = Цена товара или услуги × Количество проданных товаров или оказанных услуг
Нужно считать товары, которые вы вручили покупателю в отчётном месяце, и услуги, которые компания оказала и закрыла актами в том же периоде. К сумме необходимо добавить доходы от дополнительной деятельности, которая попадает под основную, то есть её можно отнести к ОКВЭД юрлица или предпринимателя. Важно, чтобы такие работы были постоянными.
Например, фирма продала украшения на сумму 290 850 ₽ — это доходы от основного направления работы. А ещё сотрудники провели мастер-классы по созданию браслетов, и компания получила 90 000 ₽ — это доходы от дополнительной деятельности, которые попадают под основную. Вся выручка в таком случае составляет 380 850 ₽.
Прибыль
В отличие от выручки прибыль рассчитывается в несколько этапов. Вычисления лучше проводить последовательно:
- Маржинальная прибыль = Выручка — Переменные расходы
- Валовая прибыль = Маржинальная прибыль — Производственные расходы
- Операционная прибыль = Валовая прибыль — Постоянные расходы
- Чистая прибыль = Операционная прибыль — Расходы ниже операционной прибыли
Рентабельность важно рассчитывать по каждому виду прибыли. Для этого используется формула:
Прибыль (маржинальная, валовая, операционная или чистая) ÷ Выручка ×100%
Частые ошибки при расчёте
Предприниматели могут допускать две основные ошибки.
1. Включать все платежи в выручку. Иногда руководители принимают все поступления на расчетный счёт за доходы компании. Но это неверно, так как среди зачислений могут быть авансы и задатки. Если обязательства ещё не выполнены, а эти суммы уже учли, расчёт получится некорректным.
2. Нарушать последовательность, по которой считаются разные виды прибыли. Например, после маржинальной сразу определять операционную, то есть не вычитать производственные расходы. Тогда результаты искажаются — можно не заметить, например, что траты на аренду склада слишком большие, и бизнес из-за этого терпит убытки.
Зачем бизнесу считать выручку и прибыль
Если владелец компании знает, что такое выручка и прибыль, он может:
- Оценить эффективность бизнеса. Так, если магазин несколько месяцев приносит 1 000 000 ₽ чистой прибыли, владельцы могут задуматься о том, чтобы открыть ещё один.
- Понять, сможет ли компания выплатить кредит. Например, определить операционную прибыль за несколько месяцев и посмотреть, сколько денег у организации остаётся на погашение обязательств перед банком.
- Рассчитать, когда бизнес окупится. Например, владельцы вложили в стартап 1 000 000 ₽. Чистая прибыль в первое время составляет 55 600 ₽. Следовательно, бизнес окупится за 18 месяцев.
Чтобы анализировать бизнес правильно, показатели выручки и прибыли важно оценивать в совокупности — тогда будет видна полная картина. Например, если оценивать только доходы, можно не заметить, как компания начала работать в убыток. И наоборот — когда владелец знает, что выручка отличается от чистой прибыли, он может вовремя отреагировать на падение показателей и предотвратить его.