Как правильно заполнить декларацию по НДС
Вот на какие моменты надо обратить внимание при заполнении декларации НДС, чтобы избежать ошибок.
Заполните правильно данные о счетах-фактурах. Это разделы 8 и 9, в них вы сначала указываете данные о каждой продаже и покупке: номер счёта-фактуры, сведения о компании-партнёре, сколько потратили, сколько получили доходов. В конце высчитываете суммарную прибыль и расходы за отчётный период и указываете размер налога.
Проверьте, не выступали ли вы налоговым агентом в отчётный период. Например, купили сырые шкуры животных, металлолом или арендовали государственное помещение. Закон чётко не регламентирует список операций, в которых бизнесмен может стать налоговым агентом, поэтому, если сомневаетесь, можете обратиться за консультацией в местное отделение ФНС.
Если выступали налоговым агентом, нужно заполнить второй раздел декларации.
Рассчитайте налоговую базу. Это третий раздел декларации, в котором ИП и ООО указывают размер НДС. Чтобы правильно рассчитать суммы, удобно пользоваться калькулятором НДС.
Убедитесь, что указали правильный ИНН на титульном листе. Налоговая проверяет сведения о предпринимателе по ИНН.
Заполните остальные разделы, если были определённые операции:
- Разделы 4, 5 и 6, если продавали товары за границу.
- Раздел 7, если осуществляли не облагаемые НДС операции в предыдущем квартале. Например, оказывали услуги по перевозке пассажиров. Перечень не облагаемых налогом операций — в статье 149 НК РФ.
- Разделы 10 и 11, если работали в пользу третьих лиц по договору управления имуществом. Например, сдавали в аренду квартиры, хозяева которых находятся за рубежом.
- Раздел 12 — для бизнесменов, которые применяют УСН или ПСН и освобождены от НДС. Но если вы выставляли счета-фактуры с НДС, то вам нужно заполнять этот раздел.
Отчёт обязательно нужно сдавать в электронном виде в отделение ФНС, в котором вы зарегистрированы. Декларацию можно отправить разными способами:
- через личный кабинет на сайте налоговой;
- через Госуслуги;
- через оператора электронного документооборота, например через банк, в котором у вас открыт расчётный счёт.
При регистрации в одном из сервисов вы указываете адрес налоговой, которая поставила вас на учёт. Далее все декларации будут отправляться в это отделение по умолчанию.
Как исправить ошибки в декларации
Если допустили ошибки, нужно подавать уточнённую декларацию. Это тот же самый отчёт, который вы составляете заново, но уже с верными сведениями.
Новую декларацию можно не подавать, если ошибки несущественные, то есть не привели к занижению налога и не помешали провести проверку. Например, вы перепутали одну букву в своей фамилии или в названии организации, поставили лишний пробел и тому подобное.
Если сомневаетесь, существенная или несущественная ошибка, можно позвонить в отдел ФНС, куда сдавали декларацию, и уточнить этот момент у специалистов.
Какие штрафы за ошибки в декларации по НДС
Если не успели подать уточнённую декларацию до 25-го числа отчётного месяца, налоговая может вас оштрафовать в зависимости от вида нарушения:
- Если ошибки привели к занижению суммы налога — на 20 % от недостачи плюс 200 рублей за каждый неправильно заполненный раздел.
- Если ошибки не привели к занижению налога, но ФНС не смогла провести проверку — 200 рублей за каждый неправильно заполненный раздел.
- Если не успели подать декларацию вовремя — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным, — 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей.
Вы избежите штрафов, если обнаружите ошибки раньше налоговой и подадите уточнённую декларацию до 25-го числа отчётного месяца.
- Если не занизили налог, никаких санкций не будет. Нужно просто исправить недочёты.
- Если есть недостача по налогу, нужно заплатить недостающую сумму плюс набежавшие пени. Тогда вас не оштрафуют за недоимку.
Разобраться со сроками сдачи деклараций и узнать, когда можно не платить НДС, поможет другая наша статья.
