1. Яндекс Бизнес
  2. Финансы
  3. Как предпринимателю избежать ошибок с уплатой НДС
Рассказываем о бизнесе двадцать четыре на семь
Рассказываем
о бизнесе двадцать четыре на семь
Разными путями Спецпроект
Финансы
8 декабря 2021

Как предпринимателю избежать ошибок с уплатой НДС

В статье разберём, как ИП и ООО правильно заполнять декларацию по НДС, чтобы избежать штрафов.

Как правильно заполнить декларацию по НДС

Вот на какие моменты надо обратить внимание при заполнении декларации НДС, чтобы избежать ошибок.

Заполните правильно данные о счетах-фактурах. Это разделы 8 и 9, в них вы сначала указываете данные о каждой продаже и покупке: номер счёта-фактуры, сведения о компании-партнёре, сколько потратили, сколько получили доходов. В конце высчитываете суммарную прибыль и расходы за отчётный период и указываете размер налога.

Данные реквизитов компаний-партнёров, номера счетов-фактур и суммы операций должны точно совпадать с книгой покупок и продаж
Разделы нужно заполнять, даже если в отчётном периоде вы ничего не покупали и не продавали, в этом случае вы сдаёте нулевую декларацию

Проверьте, не выступали ли вы налоговым агентом в отчётный период. Например, купили сырые шкуры животных, металлолом или арендовали государственное помещение. Закон чётко не регламентирует список операций, в которых бизнесмен может стать налоговым агентом, поэтому, если сомневаетесь, можете обратиться за консультацией в местное отделение ФНС. 

Если выступали налоговым агентом, нужно заполнить второй раздел декларации.

Здесь вы указываете тип операции, данные о доходе и суммарный налог за отчётный период

Рассчитайте налоговую базу. Это третий раздел декларации, в котором ИП  и ООО указывают размер НДС. Чтобы правильно рассчитать суммы, удобно пользоваться калькулятором НДС.

Этот раздел нужно заполнять, только если вы не сдаёте нулевую декларацию

Убедитесь, что указали правильный ИНН на титульном листе. Налоговая проверяет сведения о предпринимателе по ИНН.

Если неправильно напишете ИНН, ФНС может посчитать, что отчёт не сдан

Заполните остальные разделы, если были определённые операции: 

  • Разделы 4, 5 и 6, если продавали товары за границу. 
  • Раздел 7, если осуществляли не облагаемые НДС операции в предыдущем квартале. Например, оказывали услуги по перевозке пассажиров. Перечень не облагаемых налогом операций — в статье 149 НК РФ
  • Разделы 10 и 11, если работали в пользу третьих лиц по договору управления имуществом. Например, сдавали в аренду квартиры, хозяева которых находятся за рубежом. 
  • Раздел 12 — для бизнесменов, которые применяют УСН или ПСН и освобождены от НДС. Но если вы выставляли счета-фактуры с НДС, то вам нужно заполнять этот раздел. 

Отчёт обязательно нужно сдавать в электронном виде в отделение ФНС, в котором вы зарегистрированы. Декларацию можно отправить разными способами: 

  • через личный кабинет на сайте налоговой;
  • через Госуслуги;
  • через оператора электронного документооборота, например через банк, в котором у вас открыт расчётный счёт.

При регистрации в одном из сервисов вы указываете адрес налоговой, которая поставила вас на учёт. Далее все декларации будут отправляться в это отделение по умолчанию.

Как исправить ошибки в декларации

Если допустили ошибки, нужно подавать уточнённую декларацию. Это тот же самый отчёт, который вы составляете заново, но уже с верными сведениями.

Новую декларацию можно не подавать, если ошибки несущественные, то есть не привели к занижению налога и не помешали провести проверку. Например, вы перепутали одну букву в своей фамилии или в названии организации, поставили лишний пробел и тому подобное. 

Если сомневаетесь, существенная или несущественная ошибка, можно позвонить в отдел ФНС, куда сдавали декларацию, и уточнить этот момент у специалистов.

Какие штрафы за ошибки в декларации по НДС

Если не успели подать уточнённую декларацию до 25-го числа отчётного месяца, налоговая может вас оштрафовать в зависимости от вида нарушения:

  • Если ошибки привели к занижению суммы налога — на 20 % от недостачи плюс 200 рублей за каждый неправильно заполненный раздел. 
  • Если ошибки не привели к занижению налога, но ФНС не смогла провести проверку — 200 рублей за каждый неправильно заполненный раздел.
  • Если не успели подать декларацию вовремя — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным, — 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. 

Вы избежите штрафов, если обнаружите ошибки раньше налоговой и подадите уточнённую декларацию до 25-го числа отчётного месяца.

  • Если не занизили налог, никаких санкций не будет. Нужно просто исправить недочёты. 
  • Если есть недостача по налогу, нужно заплатить недостающую сумму плюс набежавшие пени. Тогда вас не оштрафуют за недоимку.

Разобраться со сроками сдачи деклараций и узнать, когда можно не платить НДС, поможет другая наша статья.

Поделиться:
рассылка для бизнеса раз в две недели
Читать ещё
Смотреть всё
Смотреть всё