1. Яндекс Бизнес
  2. Финансы
  3. Кто и когда должен платить НДС
Рассказываем о бизнесе двадцать четыре на семь
Рассказываем
о бизнесе двадцать четыре на семь
Разными путями Спецпроект
Финансы
22 декабря 2021

Кто и когда должен платить НДС

У ИП и ООО на разных режимах налогообложения различается порядок уплаты НДС. В статье расскажем, кто платит НДС и в какие сроки.

В каких ситуациях надо платить НДС при любом режиме налогообложения

При импорте товаров. Если ввозите в Россию товары из-за рубежа. Но есть исключения, например, не облагаются НДС лекарства, племенной скот, продукты морского промысла. Полный перечень — в статье 150 НК РФ

Если предприниматель выступил налоговым агентом:

  • купил сырые шкуры животных, металлолом, макулатуру у продавцов, которые уплачивают НДС; 
  • приобрёл товары или услуги у иностранных фирм, работающих на территории РФ, но не состоящих на налоговом учёте; 
  • арендует государственное или муниципальное помещение; 
  • продаёт конфискованное имущество по поручению государственных органов.

И при прочих сделках купли/продажи услуг и товаров, когда бизнесмен становится налоговым агентом.

Налоговый агент — тот, кто обязан удержать налог у налогоплательщиков и перечислить их в бюджет. Например, работодатель выступает налоговым агентом сотрудников, а заказчик — исполнителей.

В каких ситуациях предприниматели на ОСНО и ЕСХН платят НДС

На ОСНО НДС нужно платить при любом обороте, а на ЕСХН — только если доход превысит определённую сумму:

  • в 2021 году — 70 млн рублей;
  • в 2022 году и далее — 60 млн рублей.

Если доход не превышает эти суммы, то предприниматели на ЕСХН освобождаются от уплаты НДС.

Пример. Если в 2021 году вы заработаете больше 70 млн рублей, в 2022-м нужно платить НДС. А если в 2022-м доходы не превысят 60 млн, в 2023-м ничего платить не придётся. 

Предприниматели на ОСНО и ЕСХН обязаны платить НДС:

  • За реализацию товаров и оказание услуг.

Если продаёте одежду, овощи, бытовую технику или открыли салон красоты, со всех доходов нужно будет платить налог. 

  • Если безвозмездно передают товары, имущественные права, недвижимость или оказывают бесплатные услуги.

Например, если в подарок к смартфону вы отдаёте покупателю чехол, то от его стоимости вам всё равно нужно заплатить НДС.

  • При выполнении строительно-монтажных работ для себя. 

Если строите новый цех или делаете капитальный ремонт в офисе своими силами, нужно будет заплатить НДС. Исключение: если наняли для строительства подрядчика, налог платить не надо. Подробнее о том, как рассчитать НДС для строительно-монтажных работ для себя, — в статье 159 НК РФ.

В каких ситуациях предприниматели на УСН и ПСН платят НДС

На «упрощёнке» и патенте предприниматели освобождены от уплаты НДС. Но компания-партнёр на ОСНО или ЕСХН  может попросить выставить их счёт-фактуру с НДС, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Предприниматель на УСН или ПСН может отказаться это делать, а может пойти навстречу и согласиться. Тогда придётся заполнить декларацию и заплатить НДС. Закон не запрещает такие сделки.

В каких ситуациях можно не платить НДС на любом режиме налогообложения

  • Если суммарный доход за три идущих подряд месяца не превысил 2 млн рублей. Если в мае, июне и июле вы заработали 1,5 млн рублей, значит, НДС за этот период можно не платить.
  • Если вы участник проекта «Сколково». Например, занимаетесь исследованиями в области программ для компьютеров. 
  • За отдельные операции. За услуги по перевозке пассажиров, торговлю акциями и другие. Полный перечень — в статье 149 НК РФ.

Когда подавать декларацию и уплачивать НДС

Сроки сдачи декларации и уплаты НДС — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом: 

  • за I квартал надо сдать декларацию до 25 апреля;
  • за II квартал — до 25 июля;
  • за III квартал — до 25 октября;
  • за IV квартал — до 25 января следующего года.

Всю сумму налога одновременно со сдачей декларации вносить необязательно. НДС можно поделить на три равные части и платить до 25-го числа каждого месяца следующего квартала:

  • до 25 апреля можно платить только треть от суммы налога; 
  • в мае — половину;
  • остаток можно уплатить в июне.

Подробнее о том, как найти и исправить ошибки в декларации НДС, читайте в нашей статье.

Поделиться:
рассылка для бизнеса раз в две недели
Читать ещё
Смотреть всё
Смотреть всё