Рассказываем про 8 ситуаций, за которые чаще всего штрафуют ИП, и советуем, как их избежать
Даже опытные предприниматели ошибаются: забывают пробить чек, опаздывают с подачей декларации или допускают неточности в учётных документах. К тому же законы, регулирующие деятельность ИП, часто корректируются, и уследить за этими переменами бывает сложно. В статье собрали топ распространённых ошибок индивидуальных предпринимателей, за которые может грозить штраф, — почитайте, чтобы подстраховаться.
Или переходите только к нужному разделу:
Бизнес ведётся без регистрации
Не соблюдаются правила учёта расходов и доходов
Не заключается договор с сотрудниками
Не проводится предрейсовый техосмотр транспорта и не оформляется путевой лист
Обстоятельства, которые смягчают наказание
Бизнес ведётся без регистрации
Чтобы владелец бизнеса мог регулярно продавать товары, оказывать услуги и зарабатывать на этом, он должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Это требование закона. Понять, нужно ли физлицу регистрироваться как ИП, поможет ст. 2 ГК РФ. В ней перечислены признаки предпринимательской деятельности, а именно:
- Вы работаете на себя.
- Вы систематически получаете прибыль от продажи товаров, оказания услуг или эксплуатации имущества.
Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, подайте документы на регистрацию в налоговые органы либо обратитесь с соответствующим запросом к нотариусу или в банк. Если этого не сделать, за торговлю без ИП или другую незарегистрированную предпринимательскую деятельность может грозить налоговая, административная и уголовная ответственность. Какая именно, зависит от вида нарушения и того, сколько денег приносит бизнес.
Чем грозит нарушение:
- Налоговая ответственность. Если владелец бизнеса не зарегистрируется, то налоговая вправе выписать ему штраф — 10 тыс. ₽. Помимо этого, она может взыскать от незаконной деятельности 10% доходов, но не меньше 40 тыс. ₽.
- Административная ответственность. Наказание за отсутствие ИП составляет от 500 до 2 тыс. ₽. Но только в случае, если бизнес принёс меньше 2,25 млн ₽.
- Уголовная ответственность. Если владелец бизнеса без регистрации заработает больше 2,25 млн ₽, то суд может назначить ему штраф до 300 тыс. ₽. Другая мера наказания — обязательные работы до 480 часов либо арест до полугода.
Если доход превысит 9 млн ₽, то его владельцу грозит наказание до 500 тыс. ₽, либо принудительные работы до пяти лет, или лишение свободы до пяти лет с денежным взысканием до 80 тыс. ₽.
Не платятся налоги
Индивидуальный предприниматель обязан платить налоги. Их ставка, срок выплаты и количество зависят от налогового режима. В 2023 году есть шесть систем налогообложения:
- Общая (ОСНО)
- Упрощённая (УСН)
- Автоматизированная (АУСН)
- Патентная (ПСН)
- Налог на профессиональный доход (НПД)
- Единый сельхозналог (ЕСХН)
Если не заплатить налоги вовремя или неправильно их рассчитать, налоговая может оштрафовать. Подробнее о том, как платить налоги в 2023-м, мы рассказали в этой статье.
Чем грозит нарушение:
- Если предприниматель нарушил порядок уплаты налогов по ошибке, то штраф составит 20% от налогов, которые он не заплатил.
- Если ФНС докажет, что ИП действовал намеренно, взыскание за неуплату налогов составит 40% от суммы, которую он не уплатил.
Когда владелец бизнеса нанимает сотрудников, то становится налоговым агентом — выплачивает им зарплату, удерживает с неё налог на доходы физических лиц (НФДЛ) и перечисляет его в бюджет. Если не выполнить эти обязанности, штраф составит 20% от суммы неуплаченных налогов.
Отчётность не сдаётся вовремя
Вне зависимости от того, какой режим налогообложения выбрал предприниматель, он обязан предоставлять отчётность в инспекцию (ИФНС) и Социальный фонд (СФР). Даже если он фактически не ведёт деятельность и не получает прибыль.
Когда и какую отчётность нужно предоставлять
Без работников
| Декларация | Срок сдачи |
| ОСНО | |
| — 3-НДФЛ за прошлый год | До 30 апреля текущего года |
| — По НДС за каждый квартал | До 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом (НП) |
| УСН | |
| — По УСН за прошедший год | До 25 апреля текущего года |
| ЕСХН | |
| — По ЕСХН за прошлый год | До 25 марта текущего года |
На НПД, ПСН и АУСН без работников подавать отчётность не нужно.
С работниками
ИП-работодатели предоставляют в ФНС те же документы, которые сдают владельцы бизнеса без работников, и ещё несколько:
| Документ | Срок сдачи |
| — 6-НДФЛ | Ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчётным НП |
| — Расчёт по страховым взносам (РСВ) | Ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчётным НП |
| — Персонифицированные сведения о физлицах | Ежемесячно до 25-го числа месяца, следующего за отчётным |
| — Единая форма сведений (ЕФС-1) | У каждого подраздела формы свой срок сдачи |
На АУСН с работниками сдают только ЕФС-1 с подразделами 1.1 и 1.2.
Чем грозит нарушение:
- За неподачу декларации или РСВ в установленный срок предусмотрено наказание — от 5 до 30% от неуплаченных налогов. Минимальное наказание — 1 тыс. ₽.
- Если не сдать 6-НДФЛ вовремя, ФНС вправе назначить денежное взыскание — 1 тыс. ₽ за каждый месяц просрочки. За отсутствие персонализированных сведений о физлицах — 200 ₽ за каждый документ.
- Наказание за просрочку сдачи ЕФС-1 у каждого подраздела разное. За отсутствие подраздела 1.2, 2 и 3 раздела 1 могут выписать штраф в 500 ₽. За несдачу подраздела 1.1 раздела 1 предусмотрено предупреждение или штраф от 300 до 500 ₽.
Если не предоставить раздел 2, то предусмотрены санкции — от 5 до 30% суммы взносов, которые начислены за последние три месяца, но не меньше 1 тыс. ₽.
Не соблюдаются правила учёта расходов и доходов
Индивидуальный предприниматель обязан фиксировать в книге учёта доходов и расходов (КУДиР) все деньги, которые он получил от продажи своего продукта или услуги и потратил на их производство и реализацию. Она помогает отслеживать финансовые операции и готовить декларацию для сдачи в ИФНС.
Книгу учёта ведут как в электронном, так и бумажном виде. В налоговую её регулярно сдавать не нужно, но если инспекция запросит, на предоставление есть 10 дней. За отсутствие книги учёта или неправильное заполнение можно получить штраф.
- ФНС может взыскать 10 тыс. ₽, если не соблюдать правила учёта в течение одного НП. НП — это отрезок времени, за который владелец бизнеса определяет налоговую базу и рассчитывает сумму налога. Обычно это календарный год, квартал или месяц.
- 30 тыс. ₽, если нарушать правила дольше одного НП.
- Если не соблюдать правила учёта и тем самым занизить налоговую базу — 20% от налогов, которые не были выплачены, но не меньше 40 тыс. ₽.
Не платятся страховые взносы
Как только владелец бизнеса проходит регистрацию, он обязуется перечислять страховые взносы за себя на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Они фиксированные и должны быть выплачены до 31 декабря отчётного года. В 2023 году размер страховых взносов равен 45 842 ₽.
Если вы получаете больше 300 тыс. ₽ за расчётный период, то должны доплатить ещё 1% с доходов свыше этой суммы до 1 июля года, следующего за отчётным. Например, ИП на УСН с годовым доходом в 5 млн ₽, заплатит 45 842 ₽ + 47 000 ₽ (1% от 4 700 000 ₽).
Не нужно платить за себя страховые взносы тому, кто работает на АУСН и НПД.
Чем грозит нарушение:
- Если верно отразить взносы в отчётности, но нарушить срок их уплаты, ФНС начислит пени. Пени рассчитывают по формуле:
Неуплаченные страховые взносы × Количество дней просрочки × Ключевая ставка Банка России ÷ 300
Если ИП верно посчитал страховые взносы — 100 тыс. ₽, — но забыл их уплатить и опоздал на две недели, то пеня составит:
100 000 × 14 × 0,085 ÷ 300 = 396,7 ₽
- Наказание за неуплату страховых взносов можно получить в том случае, если неверно их посчитать либо намеренно снизить расчётную базу. В первом случае нужно будет заплатить 20% от взносов, во втором — 40%.
ФНС не назначит штраф для ИП, если на его едином налоговом счёте есть деньги, которых достаточно для полной или частичной уплаты взносов.
Не заключается договор с сотрудниками
Индивидуальный предприниматель на всех режимах налогообложения, кроме НПД, имеет право выступать в роли работодателя и нанимать сотрудников. Сделать это можно двумя способами:
Заключить трудовой договор. Подробнее об особенностях регулирования трудовых отношений между предпринимателем и сотрудниками можно прочитать в главе 48 ТК РФ. Если владелец бизнеса привлечёт человека неофициально, ему могут выписать штраф.
Заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ). Этот способ подойдёт, когда потребуется разовая услуга или фиксированный, а не постоянный объём работ. Работник на ГПХ не находится в штате и выполняет обязанности в строго определённый период. За него не нужно вносить взносы по страхованию от несчастных случаев и оплачивать ему отпуска.
Если контролирующие органы установят, что работодатель заключил договор ГПХ вместо трудового, чтобы сэкономить, его привлекут к ответственности.
- Штраф для ИП за неоформленного работника — от 5 до 10 тыс. ₽. За повторное неоформление — от 30 до 40 тыс. ₽.
- За наличие трудовых отношений, оформленных под видом договора ГПХ, — от 5 до 10 тыс.₽.
Неправильная работа с кассой
В 2023 году работать без контрольно-кассовой техники (ККТ) разрешено единицам, полный список исключений указан в ст. 2 № 54-ФЗ. Остальные должны выдавать кассовые чеки или бланки строгой отчётности. За отсутствие кассового аппарата или за непробитый чек при расчёте с клиентами подразумевается денежное взыскание.
Чем грозит нарушение: если не использовать кассу или не предоставить документ, в котором зафиксированы данные об оплате, могут наложить штраф от четверти до половины дохода от продажи, но не меньше 10 тыс. ₽.
Не проводится предрейсовый техосмотр транспорта и не оформляется путевой лист
Такую ошибку допускают владельцы бизнеса, которые работают в сфере пассажиро- и грузоперевозок. Они обязаны проводить предрейсовый технический осмотр транспортных средств перед тем, как выпустить их на линию. Иначе предпринимателя могут оштрафовать на 30 тыс. ₽.
Если бизнес использует служебный или коммерческий транспорт, следует оформлять путевой лист — документ, в который вносят информацию о предпринимателе, водителе, транспортном средстве, маршруте и виде сообщения. За отсутствие путевого листа сотрудник ГИБДД будет вправе выписать штраф на 500 ₽.
Обстоятельства, которые смягчают наказание
ИФНС или суд снизит штрафы для ИП минимум в два раза, если предприниматель докажет, что нарушил закон в силу сложных обстоятельств:
- Тяжёлых личных и семейных проблем
- Угроз или принуждений
- Из-за неустойчивого материального положения
Список смягчающих обстоятельств утверждён ст. 112 НК РФ. Он является открытым, так как контролирующие органы могут признать и другие сложные обстоятельства смягчающими. Поэтому уменьшить денежное взыскание возможно, даже если подходящих обстоятельств нет в списке.
Чтобы доказать, что у вас есть основания снизить размер взыскания, предоставьте подтверждающие документы. Например, если вы болели, заявите об этом в ИФНС и сообщите номер больничного листа.
