Самозанятость — это налоговый режим, с помощью которого граждане легализуют частные доходы от предпринимательской деятельности. Например, флористы, копирайтеры, экскурсоводы или дизайнеры. Но работа в таком формате несёт свои риски: если не соблюдать все правила, можно получить наказание. В статье разбираемся, как могут штрафовать самозанятых и за что лишают этого статуса.
- Что такое самозанятость
- Какие штрафы предусмотрены для самозанятых
- Не заплатили налог вовремя
- Указали в приложении не весь доход
- Не выдали чек по запросу клиента
- Чего не нужно бояться самозанятому
- За что лишают статуса самозанятого
- Как восстановить статус самозанятого
- Штрафы для самозанятых: главное
Что такое самозанятость
Самозанятость — неофициальное название режима «Налог на профессиональный доход». Именно поэтому самозанятых могут называть «лицо на НПД».
Самозанятые не оформляются в штат компании, а работают на себя. Они сами отвечают за свой график и загрузку, могут выполнять задачи в удобное время и не ходят в офис, но у них нет оплачиваемого отпуска. Лицо на НПД самостоятельно отвечает за все налоги перед Федеральной налоговой службой (ФНС), контролирует оплаты и выставляет чеки.
В этой статье рассказали, на какие льготы могут рассчитывать плательщики НПД.
Как устроены выплаты для лиц на НПД:
- Самозанятый выполняет работу и после согласования задачи оформляет с заказчиком документы.
- Заказчик переводит оплату на банковский счёт или на карту подрядчику.
- Самозанятый в приложении «Мой налог» от ФНС выставляет чек на сумму работ и отправляет его заказчику.
- В следующем месяце ФНС отправляет уведомление о начислении налога — его должен оплатить самозанятый.
Обычно процесс проходит так, но иногда могут случаться заминки. Например, самозанятый не выставит чек или забудет уплатить налог вовремя. В таких случаях он может получить финансовое взыскание.
Какие штрафы предусмотрены для самозанятых
Не заплатили налог вовремя
ФНС ежемесячно определяет налог лиц на НПД на основе информации из сервиса «Мой налог». Если за календарный месяц не было дохода, налог платить не нужно. Налог за текущий месяц не уплачивается, если после расчётов составил меньше 100 ₽ — тогда он перенесётся на следующий период и будет прибавлен к будущему платежу. Сумма рассчитывается по каждому чеку, потому что нужно учесть две возможные налоговые ставки:
- 4 % с оплат от физических лиц
- 6 % с оплат от юридических лиц
Информация о сумме налога к уплате за предыдущий месяц появляется в приложении в первые две недели следующего. Оплатить налог нужно до 28-го числа месяца, который идёт за отчётным.
Олег — самозанятый, который заработал в ноябре 41 000 ₽. До 12 декабря в сервисе «Мой налог» появится сумма к оплате — для Олега это будет 2 360 ₽, поскольку он сотрудничал с юридическим лицом. Их нужно заплатить до 28 декабря.
Чтобы избежать штрафа и просрочек, в приложении можно включить автоплатёж. Для этого самозанятому нужно привязать в профиле банковскую карту, чтобы уплачивать налог в несколько кликов из приложения и не вводить реквизиты каждый раз.
За неуплату налога в срок штрафа нет, но через 10 дней к этой сумме начнут добавляться пени, равные 1/300 ключевой ставки ЦБ. Пеня будет начисляться ежедневно, пока задолженность из налога и суммы пеней не будет полностью погашена.
Указали в приложении не весь доход
Если самозанятый сознательно скрывает часть дохода, он может получить штраф от ФНС.
Согласно ст. 129.13 Налогового кодекса РФ, если лицо на НПД не указывает весь доход, ему начислят штраф, который составляет 20 % от нелегального дохода. Если в течение полугода случится ещё одно нарушение, штраф для самозанятых граждан составит 100 % от скрытых поступлений.
Олег получил доход как самозанятый в размере 37 500 ₽, но указал поступление только 30 000 ₽. Когда налоговая обнаружит скрытый доход, она начислит Олегу штраф в размере 20 % от всей суммы — это будет 7 500 ₽.
Если спустя три месяца Олег снова укажет только часть суммы, например только 32 300 ₽ из 42 500 ₽, штраф составит уже 100 %, то есть 42 500 ₽.
Не выдали чек по запросу клиента
Самозанятый должен оформлять чеки по всем операциям и выплатам вне зависимости от их суммы. Чек формируют и передают клиенту в момент расчёта. Если оформление работы происходит заочно и безналично, чек нужно передать не позже 9-го числа месяца, следующего за расчётом.
Для этого есть несколько вариантов:
- Сохранить или распечатать чек в приложении или на официальном сайте
- Отправить электронный чек в мессенджер или на почту клиенту
- Показать чек с QR-кодом на экране
Налоговая может счесть за сокрытие доходов ситуацию, если самозанятый не выписал чек вовремя. Тогда он получит штраф 20 % от незаявленной прибыли при первом нарушении и 100 % при повторном.
Если самозанятый выдаст чек задним числом с большой задержкой, он может привлечь к себе внимание налоговой и получить финансовые взыскания за непробитие чека.
Самозанятый Олег сотрудничает несколько лет с компанией «Ромашка». В декабре бухгалтер попросит выслать чеки за весь год, и Олег обнаружил непробитый чек в мае. Олег оформляет чек в декабре, но делает это задним числом — за май.
Налоговая может принять это за сокрытие дохода, и Олег получит штраф. Дополнительно Олегу начислят пени за задержку в уплате налога, потому что майский налог ещё не оплачен.
Чего не нужно бояться самозанятому
Неполадок в работе приложения. Выдать чек или заплатить налог можно в течение определённого срока, если это не получилось сделать день в день. Например, крайний срок уплаты налога — 28-е число следующего календарного месяца, а выдать чек можно до 9-го числа.
Отмены сделки. Чек можно аннулировать в приложении или на сайте, если самозанятому пришлось вернуть деньги заказчику. Налог в таком случае тоже платить не нужно. Если он уже уплачен, сумма в приложении автоматически скорректируется в следующем месяце.
Учёта личных поступлений как дохода. Не стоит переживать, что все поступления и переводы на карты будут рассматриваться налоговой как доход от работы. Это не так: ФНС обращает внимание на лицо на НПД только при жалобе клиента или несовпадении отчётности от самозанятого и заказчика. Если учесть все правила, выдавать чеки и уплачивать налоги, проблем не возникнет.
Налоговые и финансовые санкции не оказывают влияния на работу самозанятого. Даже если у человека на НПД есть неуплаченный налог или пени, он может продолжать работу — статуса за это не лишат.
За что лишают статуса
Лишить самозанятости могут, если человек нарушает условия налогового режима. Например, если за год доход от НПД превысит 2,4 млн ₽.
Также самозанятый не может заниматься деятельностью, которая запрещена для НПД. Статуса лишат за перепродажу товаров и продажу товаров с акцизами и маркировками. Кроме того, лицам на НПД запрещено нанимать сотрудников и оказывать услуги прошлым работодателями ровно два года после увольнения.
После утраты статуса самозанятого человек должен перейти на другой налоговый режим — это может оказаться не так выгодно. Например, при переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН) налоговая ставка может увеличиться до 15 %, хотя при самозанятости составляет максимум 6 %.
Штраф за отсутствие самозанятости не зафиксирован, но есть штраф за осуществление предпринимательской деятельности без статуса предпринимателя — в таком случае физлицам надо быть самозанятыми или открыть ИП или ООО.
Иногда в договоре заказчик прописывает санкции за ситуацию, если самозанятый потеряет свой статус и не предупредит контрагента об этом. Если такой пункт есть в договоре, споры между сторонами обычно решаются в претензионном порядке: заказчик направляет претензию, требует уплатить неустойку в соответствии с договором. Эту меру применяют потому, что заказчику придётся уплатить 13 % НДФЛ и 30 % страховых взносов с суммы вознаграждения, которое выплатили самозанятому после потери им статуса.
Как восстановить статус
Если человека лишили статуса, он может вернуть его, когда устранит причины. Чтобы заново зарегистрироваться, нужно:
- Подать заявку в приложении «Мой налог».
- Собрать и предоставить в налоговую документы, которые подтверждают, что препятствий для самозанятости нет, — например, квитанции об оплате штрафов и пеней. Если статус отозвали из-за превышения дохода, ИП можно предоставить декларацию, а физическому лицу — 2-НДФЛ, в которых за последний календарный год доход составил менее 2,4 млн ₽.
После того как ФНС проверит все данные, она вернёт право на уплату НПД. А если человек самостоятельно снялся с учёта в качестве самозанятого, он может встать на него в любое время.
Штрафы для самозанятых: что важно знать
- Самозанятость — неофициальное название режима «Налог на профессиональный доход». Лица на НПД сами платят за себя налоги и не устраиваются в штат организаций.
- Если самозанятый не платит налог вовремя, скрывает поступления или не выдаёт чеки, он может получить финансовое взыскание.
- За сокрытие дохода или его части и невыдачу чеков лица на НПД получают штраф: 20 % от сокрытой суммы, если нарушение первое и 100 %, если нарушение второе за полугодие.
- Самозанятый может потерять статус, если его доход превысит годовой лимит, он будет заниматься запрещённой деятельностью или наймёт работников.
