1. Яндекс Бизнес
  2. Финансы
  3. Единый налоговый платёж: что меняется для бизнеса с 2023 года
Рассказываем о бизнесе двадцать четыре на семь
Рассказываем
о бизнесе двадцать четыре на семь
Разными путями Спецпроект
Финансы
21 декабря 2022

Единый налоговый платёж: что меняется для бизнеса с 2023 года

Рассказываем, как предпринимателям перейти на единый налоговый платёж.

С июля по декабрь 2021 года единый налоговый платёж действовал в тестовом режиме. Бизнесы подключались к нему по желанию, чтобы разобраться, как работает новый механизм уплаты налогов и взносов. С 1 января 2023 года ЕНП станет обязательным для ИП и юридических лиц. Разобрались с порядком уплаты вместе с Дмитрием Нелюбиным, ведущим экспертом бухгалтерского сервиса «Кнопка».

Что такое единый налоговый платёж

Единый налоговый платёж — это новый способ уплаты налогов, страховых взносов и пеней. Он делает уплату проще, потому что все платежи надо проводить одним поручением на единые реквизиты — единый налоговый счёт (ЕНС).

Единый налоговый счёт — отражение состояния всех налоговых платежей одной суммой. Другими словами, это способ, который использует налоговая, чтобы показать предпринимателю, сколько надо заплатить в целом.

Как платили до ЕНП

На каждый налог или штраф оформляли отдельное платёжное поручение, в которое вписывали КБК — код бюджетной организации. Коды состоят из 20 цифр, поэтому в них легко ошибиться. Если перепутать одну цифру, деньги попадут не на тот КБК или будут числиться в бюджете как невыясненные. Налоговая не увидит поступлений, посчитает, что у компании есть задолженность, и начислит пени, хоть предприниматель и оплатил всё вовремя.

Что меняется с ЕНП

На все обязательства оформляется одно платёжное поручение с едиными реквизитами. Бизнес считает, сколько ему надо уплатить налогов, взносов, пеней, а затем вписывает в платёжку общую сумму. Прописывать КБК не нужно — это исключит ошибки, когда деньги поступают не в тот бюджет.

Ещё с ЕНП вводятся единая дата налогового платежа и единая дата подачи уведомлений.

До ЕНП каждый взнос и налог уплачивали в определённую дату. Например, страховые взносы за сотрудников вносили до 15 числа следующего месяца, НДФЛ с заработной платы — в течение суток после её выплаты. Следить за всеми датами было сложно.

По новому механизму будет единая дата уплаты — 28-е число каждого месяца. А все уведомления надо подавать до 25-го числа того же месяца.
Дмитрий Нелюбин
Ведущий эксперт бухгалтерского сервиса «Кнопка»

Какие платежи надо будет проводить через ЕНП

Практически все виды платежей, но есть исключения.

Надо платить через ЕНП

  • Сборы.
  • Страховые взносы.
  • Налоги.
  • Авансовые платежи.
  • Пени.
  • Штрафы.
  • Проценты.

Не надо платить через ЕНП

  • Государственная пошлина, на которую суд не выдал исполнительный документ.
  • НДФЛ для иностранных работников на патенте.

Как будет работать ЕНП

Когда на каждое налоговое обязательство предприниматель оформлял отдельное поручение, было понятно, куда должны поступить деньги. С ЕНП возникает вопрос: а как налоговая поймёт, сколько денег из общей суммы должно пойти на уплату НДФЛ, НДС и страховые взносы? Разобраться с этим помогут уведомления о ЕНП, которые бизнес направит в налоговую. Это будет работать так:

  • До 25-го числа каждого месяца включительно компания должна отправить уведомления, которые составляются на каждый платёж.
  • До 28-го числа она переводит на ЕНС общую сумму одним или несколькими платёжными поручениями.
  • Налоговая видит, сколько денег поступило, и автоматически распределяет их согласно уведомлениям.

Если сумма, которую внесла компания, меньше, чем сумма всех налогов и взносов, то средства между платежами распределят пропорционально.

Например, бизнес должен заплатить 50 000 ₽, из которых 30 000 ₽ — это уплата НДФЛ, а 20 000 ₽ — взносы на ОМС. То есть на НДФЛ уйдёт 60 % средств, а на ОМС — 40 %.

На единый налоговый счёт поступило 40 000 ₽. Из них 60 %, или 24 000 ₽, налоговая перечислит за НДФЛ, а остальные 40 %, или 16 000 ₽, — на ОМС.

Если у компании были недоимки, то деньги в первую очередь пойдут на их уплату. Дальше идёт такая очерёдность: налоги, сборы и страховые взносы, пени, проценты, штрафы.

До ЕНП предприниматели могли сами выбирать, что хотят оплатить в первую очередь, если денег на все платежи не хватало. Это помогало избежать штрафов или снизить их сумму. Сейчас из-за нового механизма распределить средства самому не получится: всё будет проходить автоматически.
Дмитрий Нелюбин
Ведущий эксперт бухгалтерского сервиса «Кнопка»

Если до уплаты налога вы подали декларацию, в которой он учтён, то передавать по нему уведомление не надо. Налоговая уже будет знать, сколько надо списать и в какой бюджет.

Чтобы не появилась недоимка, а за ней и пени, главное — подать уведомления до единой даты платежа: до 28-го числа. Без уведомления налоговая не будет знать, в какой бюджет перевести деньги от компании, даже если они пришли вовремя. Средства останутся на ЕНС в виде положительного сальдо.

Сальдо — это остаток на ЕНС после уплаты всех платежей. Может быть отрицательным, когда компания внесла на счёт меньше денег, чем надо заплатить. Или положительным, когда средств поступило больше.

Когда платить и как формировать отчётность

С 1 января 2023 года в личном кабинете налогоплательщика появится вкладка «Единый налоговый счёт». Там предприниматель сможет посмотреть:

  • Сколько денег лежит на счёте — отрицательное или положительное сальдо.
  • Сколько надо заплатить в ближайшую дату.

Ещё в личном кабинете можно будет пополнить единый налоговый счёт и сформировать платёжное поручение.

Форма уведомления, которую надо заполнять, есть на сайте налоговой. Здесь же можно отслеживать, какие изменения налоговая внесла в форму.

Подавать уведомления можно будет такими способами:

  • По ТКС (телекоммуникационному каналу связи), который выбрал бизнес для общения с налоговой, — это компании, которые стали операторами электронного документооборота. Их можно найти в реестре на сайте налоговой.
  • Через личный кабинет налогоплательщика.
  • Через учётную систему налогоплательщика, если она установлена в компании.

Хотя налоговая пытается упростить уплату налогов, по некоторым платежам отчётности станет больше. Это касается налога на упрощённом режиме, который надо платить раз в квартал, а декларацию сдавать по итогу года. Теперь компания каждый квартал будет не только платить, но и отправлять уведомления.

Как перейти на ЕНП и можно ли этого не делать

В первую очередь проведите сверку с налоговой, чтобы узнать, какое сальдо будет на ЕНС в начале года. Если остаток отрицательный, деньги, которые вы переведёте на счёт, уйдут на оплату недоимок. А значит, могут возникнуть пени и штрафы по другим платежам.

Несмотря на то что ЕНП станет обязательным для всех ИП и юрлиц, в 2023 году будет действовать переходный период относительно уведомлений. То есть у бизнеса есть выбор, как сообщать о платежах:

1. Привычным способом через платёжные поручения на каждый налог и сбор.

2. Новым способом — через уведомления.
Дмитрий Нелюбин
Ведущий эксперт бухгалтерского сервиса «Кнопка»

Важно: если вы подадите уведомление хотя бы один раз, вернуться на платёжные поручения не получится. Надо будет придерживаться нового порядка.

По ЕНП остаются вопросы, на которые нет ответов. Например, что будет, если уведомления не дойдут, или по каким платежам налоговая распределит средства. Практики отмечают, что многие моменты будут корректироваться в процессе, поэтому оценить новый способ уплаты налогов предприниматели смогут со временем.

Поделиться:
рассылка для бизнеса раз в две недели
Читать ещё
Смотреть всё
Смотреть всё