С 1 января 2023 года перечислять налоги, взносы и сборы нужно на единый налоговый счёт — ЕНС. У предпринимателей много вопросов, как работает новый механизм уплаты. Ответили на самые частые вместе с Евгенией Мемрук, основателем бухгалтерской компании «Бизнес и налоги».
1. Что такое единый налоговый счёт?
ЕНС — это лицевой счёт ИП или компании в Федеральном казначействе. Предприниматель переводит деньги на ЕНС, а налоговая инспекция самостоятельно распределяет их по конкретным налогам, сборам или взносам.
ЕНС ввели, чтобы предприниматели:
- Не путались в датах уплаты налогов и сдачи отчётности. Теперь документы нужно подавать до 25-го числа, а пополнять счёт — не позже 28-го числа каждого месяца.
- Не ошибались в цифрах, потому что больше не надо заполнять множество платёжек. Для всех платежей в ЕНС — единые реквизиты.
- Не копили задолженность перед государством. В этом помогает сальдо расчётов, которое отображается в личном кабинете налогоплательщика. Оно показывает разницу между суммой, которую предприниматель положил на ЕНС, и суммой всех его обязательств по налогам и сборам.
На счёт будут поступать не только платежи от предпринимателя, но и другие денежные средства. Например, если налоговая взыщет задолженность с банковского счёта налогоплательщика или вернёт вычет по НДС, деньги придут на ЕНС.
2. Кому нужен ЕНС?
Отправлять бюджетные платежи на единый налоговый счёт с 2023 года должны все юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме самозанятых ИП. Они могут платить налог на профессиональный доход по-старому: через сервис «Мой налог» или в приложении своего банка, если в нём есть такая опция.
3. Как узнать свой номер единого налогового счёта?
Чтобы получить ЕНС, самому делать ничего не нужно: счёт автоматически открывается в казначействе. Его номер вам не понадобится, потому что ЕНС привязывается к ИНН. При оплате налоговая сразу поймёт, какой именно налогоплательщик перечислил деньги.
4. Как и когда пополнять ЕНС?
Деньги перечисляют единым налоговым платежом (ЕНП). Вот как это сделать за два шага.
1. Отправить уведомление. Это нужно, чтобы ФНС правильно разнесла деньги по конкретным налогам и сборам. Скачать бланк и узнать, как заполнять документ, можно на сайте налоговой.
Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, вы можете выслать уведомление в свою ФНС:
- Через личный кабинет налогоплательщика — для ООО или для ИП
- С помощью бухгалтерской системы по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), например, через сервис «БухСофт» или «1С: Отчётность».
Если такой подписи нет, отправьте документ по почте или принесите в ФНС лично. Сделать это нужно до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Например, ИП должен перечислять авансовые платежи по УСН за каждый квартал. Значит, в 2023 году ему нужно отправить три уведомления: 25 апреля, 25 июля и 25 октября. За четвёртый квартал уведомление не потребуется, потому что за год предприниматель сдаёт декларацию — 25 апреля 2024 года.
2. Перечислить деньги. Есть три способа, как платить единый налоговый платёж:
- Сформировать платёжку в личном кабинете налогоплательщика или в бухгалтерской системе. Реквизиты ЕНС заполнятся автоматически, останется только внести сумму платежа.
- Использовать сервис «Уплата налогов и пошлин». Выберите раздел «Пополнить единый налоговый счёт», укажите свои реквизиты и сумму платежа. Реквизиты ЕНС подтянутся сами.
- Заплатить налоги в банке. Для этого заполните форму платёжного поручения по образцу.
Со статусом налогоплательщика тоже пока нет ясности. Налоговая рекомендует ставить статус «01», хотя по действующему законодательству его могут использовать только юрлица, но не ИП. Пока нет закона со списком новых статусов, советую ставить статус «13», чтобы платёж не «завис» на ЕНС как невыясненный.
В 2023 году действует переходный период: можно не подавать уведомления и перечислять деньги разными платёжками — отдельно по каждому налогу, сбору и взносу. В статусе плательщика обязательно нужно указать «02», а в реквизитах получателя — КБК платежа, ОКТМО вашей ИФНС и налоговый период. Вот образец.
Заплатить налоги надо до 28-го числа месяца, который следует за отчётным периодом. К этому моменту нужная сумма должна лежать у вас на ЕНС.
Например, предприниматель на УСН должен внести авансовые платежи 28 апреля, 28 июля и 30 октября (28 октября — суббота), а итоговый платёж за 2023 год — 29 апреля 2024 года.
Перевести деньги можно в любое время до дедлайна. Они будут лежать на едином счёте, как в авансовом кошельке, а когда наступит время, налоговая их спишет.
Сроки сдачи отчётности и перечисления платежей можно посмотреть в статье «Как предпринимателю платить налоги в 2023 году».
5. Что делать, чтобы не было задолженностей по налогам?
Следите, чтобы баланс на едином счёте не уходил в минус.
Если сальдо отрицательное, пополните ЕНС. Пени начисляются с первого дня просрочки — учтите это, когда будете погашать задолженность.
Например, 28 апреля 2023 года ИП должен был заплатить 100 000 рублей налога по УСН, но опоздал на месяц. С 29 апреля ему начисляют пени в размере 1/300 ставки рефинансирования. Если ставка 7,5 %, то пени за 30 дней составляют 100 000 рублей × 7,5 % × 1/300 × 30 дней = 750 рублей. Чтобы погасить задолженность, предприниматель должен перевести на ЕНС 100 750 рублей.
Если сальдо положительное, деньги можно оставить на ЕНС для будущих выплат или оформить возврат переплаты. Чтобы налоговая перевела излишки на ваш расчётный счёт в банке, отправьте заявление:
- В электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС
- Почтой или лично в бумажном виде по форме — её можно найти на сайте налоговой
Закон разрешает перевести остаток со своего ЕНС на ЕНС другого предпринимателя. Например, можно помочь другу, которому не хватает на уплату налогов.
6. Как исправить ошибку в уведомлении?
Если предприниматель неправильно укажет КБК или сумму, налоговая может разнести деньги некорректно или оставить неопознанный платёж на ЕНС. Чтобы исправить ошибку, нужно отправить в ФНС новый документ с уточнениями.
Если ошибка в реквизитах. В повторное уведомление сначала перепишите строку с ошибкой, но в графе суммы укажите «0». Затем в новую строку внесите правильные данные.
Если ошибка в сумме. Сформируйте уведомление с теми же реквизитами и верной суммой.
Как только налоговая получит уведомление с поправками, данные скорректируются автоматически.
7. Что делать, если налоговая неправильно списала деньги с ЕНС?
ФНС тоже может ошибиться. Например, снять с ЕНС индивидуального предпринимателя налог на квартиру и личный автомобиль — тогда на счёте образуется отрицательное сальдо. Посмотреть историю списаний и узнать, на какие цели ФНС направила ваши деньги, можно в личном кабинете налогоплательщика.
Если вы обнаружите ошибку или не сможете разобраться с платежами, запросите в налоговой акт сверки расчётов. В заявлении, образец которого вы можете найти на сайте ФНС, укажите, за какой период и по каким налогам вы хотите проверить данные.
Ошибочные начисления можно обжаловать. В акте сверки, который пришлёт налоговая, напишите свои расчёты и отправьте один экземпляр обратно в инспекцию. Если урегулировать ситуацию не получится, обращайтесь в вышестоящую ФНС и далее в суд. А пока решаете проблему, попросите исключить спорный долг из ЕНС, иначе новые поступления спишут в счёт недоимки.
8. Куда обращаться с новыми вопросами по ЕНС?
ФНС отвечает на часто задаваемые вопросы на официальном сайте. Ещё можно позвонить в единый контакт-центр налоговой по телефону
