ИП или ООО — что выбрать

Чтобы организовать своё дело и работать официально, нужно выбрать форму ведения бизнеса: стать индивидуальным предпринимателем или открыть общество с ограниченной ответственностью. В этой статье разберём плюсы и минусы обоих вариантов. Рассмотрим, какую деятельность можно вести, как зарегистрировать бизнес и распоряжаться заработанными средствами, а ещё расскажем, какие взносы и отчёты предусмотрены.

1. Виды деятельности
2. Регистрация
3. Налоги и отчисления
4. Льготные кредиты и другая поддержка от государства
5. Привлечение инвестиций
6. Распоряжение доходами
7. Бухгалтерская и налоговая отчётность
8. Сотрудники
9. Ответственность и штрафы
10. Прекращение деятельности
11. Можно ли поменять организационную форму
12. Коротко — сравнение ИП и ООО

Виды деятельности

ИП. Может оказывать услуги, производить и перепродавать товары — все разрешённые направления перечислены в Общероссийском классификаторе (ОКВЭД). Есть ограничения — например, нельзя производить лекарства, продавать алкоголь, работать в банковской сфере. Подробнее рассказали в статье.

ООО. Доступна любая законная деятельность — это одно из главных преимуществ для малого бизнеса.

Регистрация

ИП. Зарегистрироваться можно в центре «Мои документы», отделении налоговой по месту жительства, отделении банка по работе с юрлицами или онлайн — инструкция есть на сайте ФНС.

Для этого понадобятся:

• Заявление по установленной форме
• Документ об оплате пошлины (800 ₽)
• Копия паспорта

Если всё в порядке, через три рабочих дня после подачи документов ФНС выдаст лист записи в ЕГРИП, и вы сможете начать работу.

ООО. Чтобы открыть юрлицо, обращаются в налоговую по месту жительства. Зарегистрировать общество можно в любом регионе, если у вас там есть помещение в собственности или аренде. Например, если вы живёте в Москве, но взяли в аренду для работы офис в Туле, зарегистрировать организацию сможете в Тульской области.

До регистрации в ФНС нужно решить несколько вопросов: выбрать юридический адрес, придумать, как назовёте компанию, определить коды ОКВЭД, размер уставного капитала и систему налогообложения. Ещё нужно провести собрание руководителей — по его материалам готовится протокол о создании общества. Бывает так, что учредитель один — в этом случае потребуется его письменное решение.

Документы для регистрации:

• Заявление по установленной форме
• Протокол собрания учредителей; если учредитель один, предоставляется его решение
• Устав компании
• Документ об уплате государственной пошлины (4 000 ₽)

Обычно на оформление уходит три дня, после чего вы получите документы, подтверждающие регистрацию, и сможете начать работу.

Налоги и отчисления

ИП. Платят обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — размер устанавливает государство. В 2024 году платёж составляет 49 500 ₽ в год.

Величина отчислений зависит от типа налогообложения:

• ОСНО (общая система налогообложения) — 13 % от заработанных средств.
• УСН (упрощённая система налогообложения) — 6 % от заработанных средств или 5–15 % от суммы «доходы минус расходы», процент устанавливается региональным законодательством.
• ПСН (патентная система налогообложения) — оплачивается фиксированная сумма. Её можно рассчитать на сайте ФНС.
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) — особый режим для тех, кто работает в области сельского и лесного хозяйства, а также разводит животных и растения. Максимальная ставка — не более 6 %, но она зависит от региона. Подробнее читайте в статье.

Если доход составил больше 300 000 ₽ за год, нужно заплатить 1 % в качестве страховых взносов от суммы, которая превышает этот лимит.

ООО на ОСНО уплачивают:

• Налог на прибыль организаций в размере 20 % от прибыли
• НДС
• Налог на имущество организаций

Кроме того, нужно перечислять страховые взносы в Социальный фонд России и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Если юрлицо применяет УСН, то освобождается от уплаты НДС, а также налогов на имущество и прибыль. Вместо этого оно уплачивает единый налог в размере от 1 до 6 % от заработанных средств или от разницы между доходами и расходами. Страховые взносы уплачиваются так же, как и при ОСНО.

Льготные кредиты и другая поддержка от государства

У ИП и ООО есть возможность получить поддержку от государства в виде льготных кредитов, займов или грантов — часто они выгоднее, чем обычные предложения банков.

Меры поддержки отличаются в зависимости от региона. Подробнее о льготах читайте на сайте ФНС и цифровой платформе «МСП».

Привлечение инвестиций

ИП не имеет права продавать инвесторам доли в бизнесе, потому что не считается юридическим лицом и у него нет уставного капитала. Однако ему доступны инвестиции через кредиты и займы.

ООО привлекает инвестиции, чтобы развивать бизнес. Обычно для этого продают долю в уставном капитале. Инвесторы становятся участниками общества и получают право управлять компанией, а также получать прибыль.

Распоряжение доходами

ИП. Можно распоряжаться деньгами с расчётного счёта по своему усмотрению: переводить на личный счёт, снимать и использовать на любые цели, в том числе не связанные с работой.

ООО. Все средства принадлежат юридическому лицу, а не учредителям или генеральному директору. Потратить деньги организации на личные нужды директора или других сотрудников нельзя — они должны покрывать расходы, связанные с работой юрлица. Например, оплата командировочных, хозяйственных нужд, закупка товаров в офис.

Бухгалтерская и налоговая отчётность

ИП. Может не вести классический бухучёт только в том случае, если будет учитывать денежные операции другим способом, а также сдавать отчёты в налоговую:

• Для ОСНО — декларация по НДС с книгой покупок и продаж, а также 3-НДФЛ. Ещё такие предприниматели ведут КУДиР. Подробнее о книге учёта рассказывали в статье.
• Для УСН — декларация по УСН. Кроме того, обязательно ведётся КУДиР в утверждённой форме.
• Для патентной системы обязательно ведётся КУДиР в утверждённой форме.
• Для ЕСХН — декларация по ЕСХН, а также КУДиР в утверждённой форме.

Если предприниматель нанимает работников, то сдаёт ещё несколько деклараций, связанных с кадрами. Читайте подробнее о том, какие отчёты нужно сдавать.

ООО. В общем случае из бухгалтерской отчётности сдают:

• Бухгалтерский баланс и пояснения к нему
• Отчёты: о финансовых результатах (с пояснениями), об изменениях капитала, о движении денежных средств

Малые предприятия с годовым доходом до 800 млн ₽ и до 100 работников сдают только бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. Список отчётности для ФНС зависит от режима налогообложения.

Сотрудники

ИП. Количество работников зависит от режима налогообложения:

• При УСН в штате должно быть не более 100 человек
• На ПСН — не более 15 человек
• При ОСНО ограничений по количеству персонала нет

ООО. Может быть до 50 соучредителей и неограниченное число сотрудников. Каждый соучредитель имеет долю в уставном капитале и право получить прибыль, пропорциональную доле.

Ответственность и штрафы

ИП. Предусмотрены несколько видов штрафов, например:

• За неуплату налога или отсутствие онлайн-кассы — 25–50 % от суммы расчёта, но не менее 10 000 ₽
• За неправильную работу кассы — до 10 000 ₽
• За несоблюдение правила учёта финансовых операций — от 10 000 ₽ за один налоговый период: месяц, квартал или год

ИП отвечает своим имуществом по обязательствам бизнеса — разделения между личной и рабочей собственностью нет.

Например, предприниматель заключил договор на поставку товаров и не выплатил по нему долг. Тогда кредитор вправе обратиться в суд и потребовать компенсацию из имущества ИП, включая его личное — например, недвижимость или автомобиль.

ООО. Некоторые штрафы выше, чем для индивидуальных предпринимателей. Возможных санкций много — рассмотрим несколько самых распространённых. Штраф можно получить:

• За отсутствие онлайн-кассы — 75–100 % от суммы расчёта, но не менее 30 000 ₽
• За несдачу отчётов в ФНС — 5 % от суммы налога, которую указали в неподанной декларации
• За невыдачу чека — 10 000 ₽
• За отказ оформить работника по трудовому договору — от 50 000 до 100 000 ₽

Учредители не несут личной ответственности за долги организации. В случае несостоятельности или банкротства обязательства компании обычно погашаются только из её имущества. Однако есть исключения. Например, если учредители умышленно действовали в ущерб ООО, суд вправе взыскать с них причинённый убыток.

Прекращение деятельности

ИП. Есть возможность прекратить работу добровольно. Для этого необходимо подать заявление в регистрирующий орган и оплатить госпошлину в размере 160 ₽. Потребуется отчёт о проделанной работе, урегулировании финансовых обязательств и выплате налоговых платежей. Также ИП ликвидируется в случае признания банкротом.

ООО. Можно прекратить работу с помощью добровольной ликвидации или реорганизации. Для этого проводят общее собрание участников, на котором принимают решение о ликвидации, и создают ликвидационную комиссию. После этого письменно уведомляют регистрирующий орган, кредиторов и работников. Также общество могут ликвидировать по решению суда или в случае банкротства.

Можно ли поменять организационную форму

У вас всегда есть возможность изменить решение о том, в какой форме организовать своё дело. Например, закрыть ИП и основать с партнёром юрлицо или наоборот. Поменять форму ведения бизнеса в одной компании нельзя.

Коротко — сравнение ИП и ООО

ИП от ООО отличается несколькими аспектами — рассмотрим их подробнее.

ИП:

• Может продавать и перепродавать товары, оказывать услуги, но с ограничениями
• Регистрируется в МФЦ по месту жительства — для этого понадобится заявление, паспорт и квитанция по оплате пошлины
• Создаёт бизнес с нуля и не имеет соучредителей, не считается юрлицом
• Не привлекает инвестиции, но может получить поддержку от государства в виде льготных кредитов, займов или грантов
• Использует заработанные средства по своему усмотрению, при этом отвечает личным имуществом за долги бизнеса
• Имеет право нанимать сотрудников — количество зависит от налогового режима

ООО:

• Имеет право заниматься любой законной деятельностью
• Регистрируется в отделении ФНС — для этого понадобится заявление, протокол собрания учредителей, устав компании, квитанция об уплате пошлины
• Состоит из одного или нескольких учредителей, каждый из которых имеет долю в уставном капитале и может продать её
• Привлекает инвестиции — например, инвестор покупает долю в уставном капитале
• Все средства организации принадлежат юридическому лицу, а не учредителям — они не вправе тратить деньги по своему усмотрению; каждый из них получает прибыль, пропорциональную доле
• Учредители обычно не расплачиваются имуществом по долгам организации, однако в некоторых случаях суд имеет право наложить такую ответственность
• Имеет право нанимать неограниченное количество работников